Вернуться назад на
Чтобы определить налоговую нагрузку организации, суммы уплаченных налогов разделите на выручку по данным бухучета за конкретный год. Нужно брать:
Все налоги, которые компания платит за себя как налогоплательщик;
НДФЛ. Это касается не только налога, который платят за себя предприниматели, но и налога, который за своих работников перечисляет в бюджет компания.
Занятость по-прежнему застаивается, но уже демонстрирует некоторые обнадеживающие признаки. В странах Организации экономического сотрудничества и развития она составляет 34, 4%. Но в Аргентине мы не предлагаем базовые услуги, такие как безопасность или инфраструктура, предоставляемые этими странами. Используемый пример всегда один и тот же: пекарь, который должен заплатить больше зарплату за обвинения в безопасности, чтобы заработная плата до конечной стоимости килограмма хлеба. С другой стороны, консолидированное давление в среднем по Латинской Америке в прошлом году достигло 24, 4%, согласно данным производственного предприятия.
Страховые взносы в 2017 году в налоговую нагрузку не включайте (подробности ниже).
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2017 году считается без взносов.
При подготовке отчетности за 2016 год ориентируйтесь на показатели налоговой нагрузки за 2015 год. Эти показатели ФНС определяла без учета взносов, ведь на тот момент их администрировали фонды.
Министр финансов и финансов Альфонсо Прат-Гей. Это не проблема, не связанная с потребителем. 40% конечной цены на продукты питания - это налоги. В старой протекционистской модели, основанной только на внутреннем рынке, государственные расходы финансировались за счет потребителей.
Новая экономическая модель, которая предлагает большую открытость миру, открывает вопросы для компаний, которые постепенно вынуждены конкурировать. Для предпринимателей правительство должно сначала «выправить суд». Это означает предоставление равных условий - снижение налогов - до отправки местных фирм в мир или открытия импорта.
В апреле ФНС обновит нагрузку с учетом статистики за 2016 год. Новые показатели также рассчитают без учета взносов. Поэтому компаниям не надо брать их в расчет налоговой нагрузки в течение всего 2017 года.
В будущем ФНС скорее всего включит взносы в расчет налоговой нагрузки. Впервые это будет возможно в 2018 году, когда появятся данные за 2017 год. Это соответствует международной практике. Таким образом, впервые ориентироваться на налоговую нагрузку, включающую взносы, компании будут только при подготовке отчетности за I квартал 2018 года
В этом контексте маржа маневров ограничена, несмотря на улучшения в этом году, реализованные Министерством производства с законодательством МСП и автозапчастями. Правительство признает эту проблему. В приложении к Национальному продуктивному плану говорится, что налоговое давление на аргентинские компании достигает 137% от коммерческой прибыли. Обе стороны смотрят на ту же сторону.
Между тем в соседних странах нет валового дохода или налога на чек. Претензии к промышленным предпринимателям не приходят в безобидный момент. Коатц добавил к своей презентации увеличение затрат на энергию, финансирование и снижение производительности труда.
В 2017 году налоговики вправе проверять 2014-2016 годы (п. 4 ст. 89 Налогового кодекса РФ). Сравните данные компании с показателями налоговой нагрузки ФНС России за эти годы. При отклонениях проверку сразу не назначат, но могут запросить причины.
Пример:
У компании текстильное производство. Среднеотраслевая нагрузка для этого вида деятельности на 2015 год – 7,8 процента. Выручка компании за 2015 год составила 25 млн. руб. Налог на прибыль – 1,2 млн. руб., НДС – 0,6 млн. руб., налог на имущество – 1 млн. руб., транспортный налог – 0,1 млн. руб.
Он также предупредил, что корпоративный доход в Аргентине находится на рекордном уровне и достигает 35%, в среднем по региону 27%. Кроме того, в соседних странах нет других налогов, которые применяются на местном уровне в виде валового дохода или налога на проверку.
Бухгалтерское оформление и возврат НДС
Промышленники также предупреждают, что очень высокое налоговое давление является одной из причин, объясняющих тот плохой момент, который стоит перед фабричной деятельностью, и падение на 8% на октябрьском уровне производства. Налоговая сложность не всегда является предметом интереса среди предпринимателей, но она должна. Знаете ли вы, что понимание бюрократических процессов может быть ключом к более простой жизни?
(1,2 млн. руб. + 0,6 млн. руб. + 1 млн. руб. + 0,1 млн. руб.) : 25 млн. руб. х 100% = 11,6%.
Она выше среднеотраслевой, значит, инспекция не будет интересоваться налоговой нагрузкой.
Зачем нужна налоговая нагрузка по видам экономической деятельности
Нагрузка важна при анализе рисков. Хотя не всякую компанию с низкой нагрузкой будут проверять. Например, это может быть однодневка. Потом низкая нагрузка редко бывает единственной проблемой. Она тянет за собой плохую рентабельность, высокие вычеты НДС и др.
Деятельность бразильского предпринимателя сталкивается с двумя серьезными препятствиями притока: налоговая нагрузка высока, а вспомогательные обязательства являются сложными и дорогостоящими. Когда мы говорим о дополнительных обязательствах, мы имеем в виду: информирование о требованиях налогового законодательства; подписываться на различные регистры; получать и посещать налоговые проверки, и список не прекращается.
Это касается каждого из нескольких федеральных, государственных и местных налогов, сборов и взносов. Для налогоплательщика закон даже налагает практически невозможную задачу информирования в налоговом документе общих налогов, включенных в цену продаваемой продукции.
А это уже несколько факторов, при которых не исключена ревизия.
Безопасную налоговую нагрузку смотрите на сайте ФНС.
В отборе на проверки, кроме нагрузки, участвуют еще 82 критерия. Некоторые критерии нейтральные (численность работников, суммы уплаченных налогов, срок работы компании).
Вот факторы, которые увеличивают вероятность ревизии:
Даже в тех случаях, когда правило налогообложения ясно, оно часто абстрагируется от расходов на соблюдение. Казначейство знает, сколько это стоит для него, чтобы собирать и проверять налоги, но он понятия не имеет, насколько соблюдение правил связано с налогоплательщиком. Никаких усилий для упрощения. Сложность притока - это железный шар, привязанный к ногам предпринимателя.
Сложность исходит из разработки налогового законодательства. . Как колониальный остаток, налоговое законодательство, от политической конституции до незначительных резолюций деятельности гасиенды, часто руководствуется тем, что Фернандо Резенде назвал «принципом удобства». Другими словами, казна всегда ищет договоренность, которая обеспечивает максимальный сбор и минимальную работу, не беспокоясь о расходах на налогоплательщика и ответственного предпринимателя.
Налоговые разрывы по НДС. Этот критерий выходит на первый план, потому что налоговикам теперь просто увидеть, кто из контрагентов в цепочке не заплатил налог. ФНС хочет сделать так, чтобы программа показывала однодневки и вычисляла выгодоприобретателя по каждой операции;
Налоговая история. Программа налоговиков учитывает, привлекали организацию к налоговой ответственности в последние три года или нет;
Примерами являются так называемый «внутренний» расчет, который состоит из сбора налогов, искусственных ограничений на вычет издержек, отдельного налогообложения товаров и услуг без взаимного кредита, налоговой замены, которая преобразует налоги на потребление в налоги множественность аликвот. И так оно и есть.
Добавьте это к распространению специальных режимов - освобождению, сокращению расчетной основы и многочисленным налоговым стимулам, которые, не оценивая их результаты, больше напоминают привилегии, предоставляемые лучшим связям. Многие налоговые льготы не позволяют снизить ставки основных налогов до более разумных уровней, чем те, которые практикуются в остальном мире.
Платежеспособность. Само по себе наличие имущества не повод назначать проверку. Но если с компании взыскать нечего, то к ней не пойдут. Проверка вероятнее, если у организации есть недвижимость, транспорт;
Связанные компании. С зависимых компаний также можно получить доначисления, если проверяемая организация окажется неплатежепособной. Если компания не «одиночка», а работает в холдинге, то проверка для налоговиков более перспективна.
Сложные законы - сильная рука сокровищницы. . Бразильские налоговые администрации по-прежнему основываются на парадигме преступления и наказания, исходя из того, что каждый налогоплательщик скрывает глушитель. Этим администрациям не хватает организации своей работы в соответствии с анализом рисков, так что налогоплательщики, соблюдающие свои обязательства, получают дифференцированное обращение, а усилия по подавлению сосредоточены на случаях мошенничества. Это то, что уже сделано во многих странах с отличными результатами.
Чтобы сделать это. Налоговые органы должны нести ответственность за толкование закона, даже до его вступления в силу. Сделать ретроактивные интерпретации - нелояльность; Налогоплательщик имеет право знать мнение налоговых органов о том, как их деятельность должна облагаться налогом до практики действий с налоговыми эффектами; Веб-сайт налоговых органов должен быть дружелюбным и отвечать на вопросы простым языком; Там должны быть каналы руководства для эскалации сложных вопросов для решения в Интернете; Там должно быть место для диалога между налоговыми органами и налогоплательщиком при применении налоговых правил. Основы для ориентированной на развитие налоговой системы. . Из-за его сложности, волатильности, непредсказуемости, несправедливости, непрозрачности и неопределенности бразильская налоговая система является препятствием для экономического и социального развития страны.
