Расшифровка НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Из названия налога следует, что его уплачивают физические лица с полученных доходов. Чем регулируется порядок расчета и уплаты НДФЛ?
Налоговый кодекс РФ имеет целую главу (гл.23 НК РФ), посвященную этому налогу, согласно которой данный налог платят как резиденты, так и не резиденты РФ. Причем резиденты (то есть лица, находящиеся на территории РФ свыше 183 дней в течении 12 месяцев) платят налог со всех полученных доходов, как на территории РФ, так и за ее пределами. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных от источников в РФ.
Пять штатов - Канзас, Мэн, Северная Каролина, Огайо и Висконсин - в течение последних пяти лет принимали особенно большие сокращения. Ни одно из этих крупных государств, сокращающих налоги, не увидело, что их экономика резко увеличилась с момента введения сокращения налогов.
В каждом случае сторонники утверждали, что сокращение налогов улучшит экономическое положение государства, как утверждают сегодня сторонники подобных сокращений. С момента принятия налоговых льгот четыре из шести штатов - Аризона, Луизиана, Огайо и Род-Айленд - видели свою долю сокращения занятости в стране, а доля Нью-Мексико в национальной занятости немного выросла. Только Оклахома заметно увеличила свою долю национального роста занятости.
В статье рассмотрено понятие НДФЛ, характеристика налога. Приведены доходы, с которых удерживается налог и которые не подлежат налогообложению НДФЛ. Также здесь затрагивается порядок и срок уплаты НДФЛ и сдача соответствующей отчетности по налогу.
Какие доходы облагаются НДФЛ
Что облагается НДФЛ? Объект налогообложения НДФЛ – это доходы физических лиц.
Кроме того, рабочие места в Нью-Мексико и Оклахоме, вероятно, мало связаны с сокращением налогов. В шести штатах - Колорадо, Коннектикут, Делавэр, Массачусетс, Нью-Джерси и Нью-Йорк - сокращение превысило 10 процентов государственных доходов. Каждое из этих государств ввело крупные сокращения подоходного налога с населения.
Возвращая больше денег в кошельки и карманы людей, мы будем стимулировать экономику, создавать рабочие места и расширять нашу налоговую базу. Но после принятия сокращений, Коннектикут и другие крупнейшие государства, сокращающие налоги, видели, что их экономики растут медленнее, чем экономики более осторожных государств.
Пожалуй, каждый работник знает, что с его работодатель удерживает НДФЛ и уплачивает его в бюджет, причем работодатель здесь никаких затрат не несет, налог уплачивается из доходов работника, на руки работник получает зарплату за вычетом налога. Пример расчет налога с заработной платы смотрите .
Но помимо заработной платы НДФЛ облагается еще ряд доходов, полученных физическим лицом, как на территории РФ, так и за ее пределами.
Опыт налоговых сокращений в соответствии с академической литературой
В первую пятерку штатов по сокращению налогов рост занятости составил менее 3 процентов в год, в среднем, по сравнению с 0 процентами для других 44 государств. В четырех из пяти крупнейших налоговых штатов ¾ все, кроме штата Делавэр, - личные доходы росли медленнее, чем в среднем в других 44 государствах. Ни в одном из крупнейших налоговых государств личный рост доходов не превышал инфляцию. Имел более медленный рост доходов. . Слабые результаты от государств, которые сокращают личные подоходные налоги в течение последних двух десятилетий, согласуются с сильным консенсусом из большого числа эмпирических исследований, проведенных экономистами за последние 40 лет.
Доходы, облагаемые НДФЛ:
- Заработная плата;
- Некоторые виды материальной помощи;
- Выигрыши;
- Подарки;
- Дивиденды и проценты;
- Доходы от сдачи собственного имущества в аренду;
- Доходы от продажи собственного имущества — возмещение НДФЛ при покупке квартиры ;
- Разовые доходы за выполненные работы, услуги по договорам гражданско-правового характера.
- Выручка индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов;
- Иные доходы.
Последний пункт позволяет расширять этот список до необходимых размеров.
Подавляющее большинство этих исследований показывают, что межгосударственные различия в уровнях налогообложения практически не влияют на относительные темпы экономического роста в государстве. Это особенно касается исследований влияния уровней подоходного налога с населения на экономический рост.
Исследования, сосредоточенные на более узких вопросах, таких как влияние уровней подоходного налога с населения на межгосударственную миграцию и предпринимательство, также мало повлияли. Администрация малого бизнеса обнаружила «никаких доказательств экономически значимого влияния государственных налоговых портфелей на предпринимательскую деятельность».
Полный перечень выплат, с которых необходимо удерживать налог, можно найти в Налоговом кодексе РФ.
Наряду с этим существует ряд доходов, которые освобождены от НДФЛ.
Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ:
- Некоторые виды материальной помощи: НДФЛ с материальной помощи, выплаченной в связи со стихийными бедствиями, смертью родственников, рождением ребенка, не удерживается, а также НДФЛ не применим к выплатам пострадавшим в террористических актах лицам, малоимущим и социально не защищенным гражданам;
- (в пределах установленного лимита);
- Государственные выплаты за исключением больничных листов;
- Некоторые : например, НДФЛ с суточных не платится в пределах 700 руб. при командировке по РФ и в пределах 2500 руб. при выезде из РФ; НДФЛ с суточных сверх нормы, то есть свыше указанных сумм, необходимо удерживать. Также не удерживается НДФЛ с командировочных расходов, связанных с проездом на такси от аэропорта до места назначения.
- Ряд других доходов, четко оговоренных в ст.217 гл.23 Налогового кодекса.
Данный перечень является закрытым.
Опасности экспериментов с сокращением подоходного налога
Потенциальные недостатки ненадлежащего налогообложения доходов для семей, общин и государства перевешивают преимущества по ряду причин, в том числе. Государства, рассматривающие снижение подоходного налога с населения, на этой законодательной сессии должны скептически относиться к утверждениям о том, что эти сокращения налогов улучшат экономические показатели государства. За последние два десятилетия ряд государств сильно урезали налоги в надежде поднять экономические выгоды с не впечатляющими результатами.
Очень часто работодателей интересует вопрос, облагается ли больничный НДФЛ. Согласно ст.217 НК РФ НДФЛ с необходимо удерживать, а работнику, предоставившему больничный выплачивать пособие за минусом налога.
Кто является плательщиком подоходного налога
С некоторых видов доходов физических лиц НДФЛ начисляет и уплачивает работодатель (например, с зарплаты), работодатель в данном случае выступает в роли налогового агента. Налоговый агент по НДФЛ удерживает налог из зарплаты работника, заполняет необходимую отчетность и уплачивает налог в бюджет.
Это неудивительно, учитывая, что преобладание рецензируемых академических исследований свидетельствует о том, что государственные и местные уровни подоходного налога не влияют на экономические показатели. Вместо того, чтобы ставить свои фьючерсы на подход, основанный на сокращении налогов, который в прошлом не работал хорошо, государствам было бы лучше заботиться о совершенствовании их школ, транспортных сетей и других общественных услуг, которые выступают в качестве строительных блоков экономического роста.
Примечание
Законы о контроле за бюджетом распространяются на все программы добровольной государственной помощи, не связанные с обороной, за исключением федерального финансирования транспортных проектов. Индивидуальный подоходный налог является крупнейшим источником дохода федерального правительства.
По некоторым видам дохода работник обязан отчитываться самостоятельно (например, выигрыши, подарки, доходы от продажи и аренды имущества и прочие выплаты). В этом случае работник должен сам рассчитать сумму налога с полученных доходов, заполнить декларацию, предоставить ее налоговому органу и уплатить налог в установленном порядке.
Просматривая эти данные, мы увидим, что большинство личных доходов в Соединенных Штатах происходит от труда. Источники доходов от капитала являются существенными, но меньшими и разделены на многие подкатегории. Именно на этой линии налогоплательщики отмечают заработную плату, зарплаты, советы и другую компенсацию за свою работу.
Большинство американцев сообщают о трудовых доходах, и большая часть их доходов исходит от рабочей силы. С. является нацией рабочих, и большая часть его экономики - компенсация труда. Любая значимая попытка повысить доход через подоходный налог почти обязательно будет включать заработную плату и заработную плату в базе, только в силу арифметики.
Индивидуальные предприниматели также самостоятельно отчитываются по своим доходам, заполняя декларацию 3-НДФЛ.
Налоговые вычеты
Налоговый кодекс включает такое понятие, как налоговые вычеты по НДФЛ, которые подразделяются на стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. По своей сути налоговые вычеты – это льгота, предоставляемая физическому лицу при соблюдении определенных условий. Если физическому лицу положен какой-либо вычет, то он имеет право уменьшить величину полученных доходов на положенный вычет, таким образом, НДФЛ будет удерживаться не с полной суммы доходов, а с величины (доходы – налоговые вычеты). Какие существуют вычеты, и в каких случаях могут применяться, смотрите в .
Невозможно увеличить доходы по налогу на прибыль за счет исключения 68 процентов дохода. Фирмы также оплачивают пособия для здоровья сотрудников и вносят свой вклад в социальное обеспечение. Хотя некоторые проходы довольно велики, большинство таких предприятий являются единоличными владельцами, полностью принадлежащими одному человеку. Определенные виды доходов облагаются налогом по более низким ставкам, в частности, с получением квалифицированного прироста капитала и дивидендов. Из-за этого очевидного предпочтения они тщательно анализируют, а также потому, что они вписываются в более широкую дискуссию о неравенстве доходов.
Отчетность по НДФЛ
Отчетность сдается в налоговый орган по итогам календарного года, а также с 2016 года ежеквартально.
За год работодатель по своим работникам обязан заполнить на каждого работника, в которых нужно отразить доходы работника за год. Данный отчет он предоставляет в налоговую инспекцию до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Риторика о корпоративном доходе часто выражается в терминах «рекордной прибыли», создающей впечатление, что большая часть доходов в стране поступает к владельцам корпораций. Возврат к корпоративному капиталу, как указано в индивидуальных доходах, является существенным, но гораздо более скромным, чем может говорить риторика. Хотя эти суммы, безусловно, имеют значение, они не являются очень эффективными источниками налоговых поступлений.
Сумма, отраженная в прибыли и дивидендах в капитале, противоречит нескольким популярным представлениям о доходах от капитала: во-первых, понятие о том, что корпорации отдают свои доходы от владельцев, а не от работников, или идея о том, что существует большой простаивающий капиталистический класс, который отнимает у него деньги владение без работы. По правде говоря, налогооблагаемая компенсация труда значительно превышает налогооблагаемый инвестиционный доход.
Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, отчитываясь о своей деятельности, должны заполнить налоговые декларации 3-НДФЛ и предоставлять их до 30 апреля года, следующего за отчетным. Скачать образец 3-НДФЛ за 2015 год для подачи в 2016 году — .
Физические лица, которые самостоятельно отчитываются о своих доходах, также должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года.
Подобно тому, как некоторая компенсация труда не облагается налогом, некоторые инвестиционные доходы не облагаются налогом: например, те, которые получают некоммерческие университеты. Кроме того, много дивидендов и доходов от прироста капитала начисляется пенсионным фондам и другим пенсионным планам работников, и облагается налогом, когда план распределяет доход. Ни одна из этих ситуаций не напоминает какую-либо гегемонию интересов собственности над трудовыми интересами.
Пенсии являются источником дохода среднего класса
У прироста капитала и дивидендных налогов есть несколько проблем: несмотря на поверхностно-льготные ставки, они структурированы ненадлежащим образом, что создает предвзятость против экономии, вредит экономическому росту и ущемляет доход. Кроме того, на самом деле он работает очень хорошо, предоставляя людям доход при выходе на пенсию.
Квартальная отчетность с 2016 года представлена формой 6-НДФЛ — скачать бланк и образец можно . Форма 6-НДФЛ сдается по итогам каждого квартала — до конца следующего месяца за отчетным кварталом.
Порядок и срок уплаты налога на доходы физических лиц
Что касается порядка уплаты НДФЛ, то работодатель должен уплачивать налог ежемесячно, не позднее дня получения денег из банка на выдачу заработной платы.
Экономисты часто борются с категоризацией его правильно. Он разделил доходы на категории - в основном те же самые виды, которые обсуждались в этом отчете. Он перечислил пенсии в отдельную категорию из трудовых доходов и доходов от капитала. Пенсии, конечно же, частично компенсируют труд. Откладывая свои доходы в течение многих лет и вкладывая средства в фонд, рабочие также получают от капитала большую часть дохода от капитала - много кратных их первоначальных взносов. Хотя невозможно распределить пенсионный доход именно между трудом и капиталом, он опирается главным образом на капитал для большинства работников.
Физические лица, самостоятельно отчитывающиеся по своим доходам, уплачивают налог до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
ИП и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог три раза в год авансовыми платежами:
- за период с января по июнь – до 15 июля;
- с июля по сентябрь – до 15 октября;
- с октября по декабрь – до 15 января.
Авансовые платежи ИП налоговые органы рассчитываются самостоятельно, отправляя предпринимателям уведомления, на основании которых и платится налог.
В докладе было установлено, что доход от капитала, определенный на его условиях, был распределен неравномерно; только самые богатые американцы полагались на него как на значительный источник дохода. Важно помнить это определение, хотя и не объединяет две идеи.
Вторая идея, которая, как представляется, логически вытекает из того, что американцы среднего класса не получают значительных доходов от капитала, - ложна. Взгляд на личный доход по шкале дохода показывает важность выхода на пенсию для среднего класса. На практике это, конечно, означает, что меньшинство налогоплательщиков среднего класса - пенсионеры - полагаются на этот доход совсем немного, в то время как большинство - трудоспособного возраста - нет.
Наверное, каждый сотрудник любой организации знает, что с его зарплаты работодатель платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), и на руки работник получается заработную плату за вычетом этого налога.
Что это за налог - НДФЛ? И как происходит его исчисление и уплата в бюджет? Какие доходы облагаются НДФЛ, какие доходы освобождены от уплаты налога? Каков порядок уплаты в бюджет? В данной статье разберем общие вопросы, связанные с этим налогом. Далее будем подробнее изучать особенности применения НДФЛ, его расчета, применяемых ставок и вычетов.
В то время как пенсии не имеют решающего значения для каждого анализа личного дохода, стоит вспомнить несколько вещей: пенсионный доход в экономическом выражении является главным образом видом дохода от капитала; это примерно так же важно, как и любой другой вид дохода от капитала; и это наиболее важно для работников среднего класса из-за его структуры, основанной на работодателях.
Прохождение личного дохода показывает много общего с нашим налоговым кодексом и нашей экономикой в целом. Наш личный подоходный налог - это в основном налог на рабочую силу, в первую очередь потому, что наш личный доход в основном исходит от рабочей силы. Тем не менее, в миксе есть и разные источники дохода от капитала.
Что такое НДФЛ?
Частично понятия НДФЛ мы уже касались, когда разбирали тему , там вкратце я описывала порядок начисления налога и его особенности. Сейчас мы остановимся на нем подробнее. В налоговом кодексе РФ НДФЛ посвящена глава 23 второй части. Скачать Налоговый кодекс РФ вы можете в . По каждому работнику НДФЛ рассчитывается отдельно, а затем общей суммой уплачивается в бюджет.
Для владельцев малого бизнеса налоги являются единственной ежегодной определенностью в бизнесе. Сегодня владельцы малых предприятий часто платят налоги через отдельные заявки, чтобы воспользоваться более низкими налоговыми ставками или избегать дополнительного контроля над нормами, с которыми сталкиваются корпорации. Многие малые предприятия говорят, что сокращение будет несправедливым по отношению к миллионам небольших фирм, которые платят ставки подоходного налога до 6 процентов при подаче через своих владельцев «индивидуальных доходов».
Несмотря на то, что налог платит работодатель, он не оказывает никакой финансовой нагрузки на предприятие и никак не влияет на финансовый результат, этот налог уменьшает только доходы физических лиц. То есть работник на руки получаю сумму за вычетом НДФЛ.
Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы физических лиц, облагаемые НДФЛ, это не только заработная плата, сюда также включаются материальная помощь, выигрыши, подарки, дивиденды, разовые доходы по договорам гражданско-правового характера, доходы от продажи собственного имущества и сдачу его в аренду. Также НДФЛ облагаются доходы индивидуальных предпринимателей, то есть выручка с их предпринимательской деятельности.
Предприятие, уплачивая налог с доходов своих работников, выступает посредником между работником и налоговой инспекцией, то есть является налоговым агентом. Но не со всех доходов своих работников предприятие должны начислять НДФЛ. По доходам от реализации имущества и сдачи его в аренду, а также выигрышей и подарков, физические лица самостоятельно должны отчитываться перед налоговой инспекцией, подавая туда налоговую декларацию. Также сами платят НДФЛ индивидуальные предприниматели. Если физическое лицо имеет доходы в натуральной форме, то такие доходы оцениваются по среднерыночной стоимости с учетом НДС.
Стоит отметить, что не все доходы физических лиц подлежат налогообложению. Существует ряд доходов, которые не облагаются НДФЛ, их перечень достаточно обширен, поэтому не буду их указывать в данной статье, прочитать их вы можете в ст.217 НК РФ.
Помимо этого, сумма доходов, подлежащих обложению НДФЛ, может быть уменьшена на сумму, так называемых, налоговых вычетов. Это своего рода льгота, предоставляемая физическим лицам при соблюдении определенных условий. О налоговых вычетах при начислении НДФЛ поговорим в следующей статье.
Налоговый период по уплате НДФЛ - календарный год.
Отчетность по НДФЛ
Платится НДФЛ в течение года следующим образом:
- при выплате зарплаты - не позднее дня выдачи зарплаты,
- при выплате доходов наличными - не позднее дня получения наличных денежных средств из банка,
- при оплате доходов безналичными - не позднее дня перечисления безналичных денежных средств.
Общие вопросы по НДФЛ разобрали, теперь вы знаете, с каких доходов физическое лицо обязано заплатить налог, а с каких нет. В следующей статье продолжим тему НДФЛ и рассмотрим налоговые ставки НДФЛ, а также остановимся подробнее на налоговых вычетах.