Еще пару лет назад налоговое законодательство претерпело существенные изменения, в этом году также вступил в силу ряд нововведений. С какой суммы при продаже квартиры платится налог в 2017 и как изменился размер суммы, которая не будет облагаться мы рассмотрим в этой статье.
Налоговая декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ, подтверждает полученные доходы от реализации недвижимого имущества. Составляется она не позднее 30 апреля следующего налогового года. После ее рассмотрения гражданину направляется квитанция для уплаты налога со сроком – до 15 июля. При наличии льгот, гражданин должен их подтвердить документально.
Если налоговая декларация не сдана в срок, гражданин может получить серьезный штраф – не менее 5% от просроченной суммы ежемесячно. С учетом того, что налоговые платежи при продаже любого объекта недвижимости достаточно высоки, то и штрафы будут существенными – от 1000 рублей до 30% она начисленного налога.
Способы снижения размера налогов
Налог на полученный после продажи недвижимости доход будет начисляться в размере 13% от общей суммы дохода. Но существует ряд возможностей для снижения налогового платежа.
Реализация недвижимости, находящейся в собственности более пяти лет
Нововведение касается квартир, домов и объектов недвижимости, которые были приобретены после 01 января 2016. Для всех объектов, построенных ранее, продолжает действовать срок для безналоговой продажи после трех лет владения.
Правом 3-х лет минимального владения недвижимостью для избегания налоговых сборов будут по-прежнему обладать лица:
- получившие или по ;
- имеющие договор пожизненной ренты с обязанностью ухода за владельцем квартиры;
- государственной недвижимости.
Если срок получения квартиры в собственность составляет более пяти лет (более трех лет для исключений), то гражданин не только может не платить налоги после продажи квартиры, но имеет права не декларировать свой доход.
Доказательство несения расходов по объекту недвижимости
Гражданин, который продает недвижимость, находящуюся в собственности менее трех лет, может приложить к налоговой декларации первоначальный договор купли-продажи квартиры, квитанции и счета по контрактам, проектам и покупкам, направленным на улучшение, ремонт и отделку приобретенного жилища.
Случай 1. Человек купил квартиру за 2,5 миллиона, сделал в ней ремонт на 700 тысяч, что подтвердил чеками и счетами, а через год продал недвижимость за 4 миллиона.
Размер налога на полученный доход составил бы 4000000*0,13=520000 рублей. Но гражданин имеет на руках первоначальный договор купли-продажи и чеки по понесенным расходам, поэтому с какой суммы платится налог с продажи недвижимости будет иначе (4000000-2500000-700000)*0,13=104000 рублей.
Случай 2. Девушка купила квартиру за 2,5 миллиона, а через год продала по меньшей стоимости – 2 миллиона рублей. Размер налога, который она должна была бы заплатить по полученной прибыли, составил 2000000*0,13=260000 рублей. Но гражданка сохранила первоначальный договор, поэтому ее налог составил (2000000-2500000)*0,13=-65000 рублей. Полученная сумма получилась со знаком минус, значит, хозяйка недвижимости полностью освобождается от обязанности вносить налоговый взнос.
Разница очевидна, поэтому всегда необходимо копить все документы о покупке квартиры, тем более, если она приобреталась с ипотечным кредитом, по которому начислялись проценты и чеки по расходам.
Занизить стоимость квартиры искусственно не получится – законодательство четко регламентирует с какой суммы платится налог при продаже квартиры.
Собственник имущества может указать любую стоимость в договоре, но она не может быть установлена ниже минимальной цены квартиры. В случае, если все-таки стоимость при продаже имущества была занижена, налоговая инспекция имеет право выписать квитанцию по уплате налога в размере 0,7*кадастровая стоимость недвижимости .
Коэффициент для расчета, действующий в 2017 равняется 0,7, в 2018 он будет повышаться и достигнет 1.
Оформление имущественного вычета
По прежнему существует необлагаемая сумма при продаже квартиры, в 2017 она также составляет 1 миллион рублей и предоставляется один раз в налоговый период. То есть если гражданин реализует два или более объектов недвижимости в один год, 1 миллион будет вычитаться из стоимости одной из квартир. Если же он продавал бы по квартире раз в год, то сумма в 1 миллион вычиталась бы из стоимости каждого недвижимого объекта.
Как изменилось налогообложение при продаже недвижимости узнаем из видео
Нововведения 2017 года касательно налога на продажу имущества направлены на снижение количества мошеннических сделок с недвижимостью, исключение большого числа перепродаж квартир в короткий срок и борьбу с искусственным занижением цен в договоре купли-продажи. Законопослушные граждане смогут воспользоваться рядом налоговых льгот или (причем раз в год).
Тема законов в нашей стране очень острая. Налоги - это вообще отдельный разговор. Сегодня попробуем что-то прояснить в этой сфере. Начнём с ценных бумаг, разберёмся с какой суммы берётся налог?
Ценные бумаги
Предположим, вы в течение одного года осуществляли операции, связанные с куплей-продажей ценных бумаг, тогда вам стоит проверить, нет ли у вас обязательства подать налоговую декларацию для уплаты налога с доходов физических лиц.
Разберём самые частые случаи по реализации акций и других ценных бумаг. Вы продали свои акции, которые были получены вами бесплатно (на предприятии, где вы работаете), также под это правило попадают ценные бумаги в период 90-99 годов и ценные бумаги, полученные по наследству или в подарок. В таком случае вы обязаны заплатить налог в размере 13%. Налогом облагается вся сумма.
Но эту сумму возможно уменьшить, так как часть суммы может являться вашими расходами на приобретение акций и т.д. В налоговом кодексе строго ограничен перечень таких расходов, плюс к этому эти расходы должны иметь документальное подтверждение. К расходам относят: суммы, уплаченные за покупку акций, оплату услуг, которые оказывает депозитарий, а также комиссионные отчисления, которые делались профессиональным участникам рынка, оплата услуг регистратора и налог на дарение или наследование, который оплачивается при получении акций в собственность.
Налог с доходов, полученных с продажи акций, рассчитывается так же, как и остальные виды налогов. После осуществления продажи ценных бумаг, вам необходимо заплатить подоходный налог, предварительно перед этим подав декларацию, в которой нужно отразить полученный доход. С дохода вы платите в пользу государства стандартную процентную ставку, равную 13%.
Продажа автомобиля
Теперь рассмотрим ситуацию с продажей автомобиля и выясним, с какой суммы не берется налог. После продажи своего автомобиля продавец (он же бывший собственник транспортного средства) обязан подать в местную налоговую инспекцию соответствующую декларацию и предоставить необходимые документы купли-продажи автомобиля и заплатить налог на свою прибыль.
Но существует ряд условий. Вы обязаны заплатить такой налог лишь в том случае, если транспортное средство было у вас в собственности менее трёх лет или же сумма продажи данного автомобиля превысила сумму покупки, и вы с этой сделки получили прибыль. Налог составляет 13% (налог на доходы физических лиц РФ).
Недвижимость
Ну и напоследок рассмотрим ситуацию с недвижимостью. Речь идёт всё о том же законе (НДФЛ). Если квартира находилась в вашей собственности срок менее трёх лет, то налогом будет облагаться сумма превышающая 1000000 рублей, это касательно продажи различных жилых помещений (дома, квартиры, комнаты, включая приватизированное жильё), а также дач, садовых домов и земельных участков, а также долей в вышеуказанных видах имущества. Для гаражей и прочего имущества налогом облагаются сделки свыше 125000 рублей.
Рассмотрим на примере. Вы владелец квартиры, которая у вас в собственности около двух лет. Продав её за 1000000 вы ничего государству можете не платить. Продадите её за 1500000, обязаны заплатить 13% с суммы 500000 рублей. Если квартира у вас в собственности четыре года, то продав её даже за 100000000 рублей вы имеете право ничего не платить государству.
И, пожалуй, самое важное - запомните, что по закону НДФЛ обязан заплатить продавец, покупатель не обязан оплачивать какие-либо виды налогов.
До сих пор, считая зарплату, удивляетесь получившимся цифрам? Никак не можете сообразить, сколько с вас вычтут в следующем месяце? Пришло время наконец разобраться с тем, как начисляется и уплачивается подоходный налог с зарплаты.
Тринадцать процентов
Задайте вопрос "какой подоходный налог с зарплаты физических лиц в России в 2015 году?" и вам, не задумываясь, ответят: "тринадцать процентов".
Если бы все было так очевидно, то сумма, полученная при умножении оклада на пресловутые 13%, всегда совпадала бы с суммой фактически удержанной из зарплаты. А это (многие знают не понаслышке) зачастую не так.
В чем же причина? Как правильно посчитать подоходный налог с зарплаты? Причина кроется в том, что для верного расчета НДФЛ знать один налоговый тариф недостаточно. Нужно также понимать процедуру начисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами, то есть вашими непосредственным нанимателями. Рассмотрим несколько вариантов.
По трудовому договору
Первый и самый распространенный вариант: вы трудоустроены по трудовому договору и с занесением записи в трудовую книжку.
В этом случае наниматель будет уплачивать за вас НДФЛ в следующем порядке:
- Исходя из месячного оклада, указанного в вашем трудовом договоре, и количества фактически отработанных дней, наниматель ежемесячно начисляет вам некую сумму заработной платы.
- После того, как заработная плата начислена, определяют сумму налога к удержанию. Обратите внимание на то, с какой суммы берется подоходный налог. Вопреки распространенному заблуждению, он рассчитывается не на основе месячной зарплаты, а с совокупной зарплаты, начисленной работнику с начала налогового года. Именно этот совокупный доход затем умножают на 13%, после чего вычитают из него сумму налога, уже перечисленную в бюджет. Такая сложная процедура необходима для того, чтобы исключить возможность "недоначисления" налога. Если ранее вам налог начислили неправильно, то это будет видно не в конце налогового периода, а уже в следующем месяце.
- Если у нанимателя есть основания и соответствующее заявление плательщика, при определении суммы налога к удержанию налоговая база уменьшается на сумму соответствующих налоговых вычетов. Учитывая сложность процедуры расчета налога, заявление на вычет нанимателю лучше подавать в начале нового налогового периода. Если срок пропущен, наилучший выход - потерпеть до конца года и вернуть уже уплаченные суммы НДФЛ, через фискальный орган.
- Начисленную сумму налога удерживают из зарплаты до того или непосредственно в момент передачи денежных средств работнику. Сумма удержанного налога не может быть больше половины зарплаты, по факту отданной работнику на руки. Например, если с вас удерживают какие-то суммы принудительно (например, по судебному решению), то удержать с вас НДФЛ могут только в пределах 50% от оставшейся после всех вычетов суммы. Если НДФЛ удержан не полностью, то наниматель примет его к вычету в следующем месяце.
По гражданскому договору
Если вы являетесь гражданином РФ и трудитесь у практикующего адвоката, нотариуса или наняты по гражданскому договору лицом, не являющимся налоговым агентом, то НДФЛ вы должны будете исчислить и уплатить в налоговую сами.
Для этого по истечении периода вам необходимо посчитать сумму полученного вами дохода и отразить ее в вашей налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Для ее заполнения можно обратиться за помощью прямо в ФНС или скачать с их официального сайта соответствующую программу.
Готовую декларацию за предыдущий год нужно сдать в налоговую до 1 мая года текущего (1 мая не включая). Например, до 01.05.16 г. за 2015 год.
Для оплаты налога, на основе поданной декларации, гражданам дается чуть больше полугода - крайний срок не позднее пятнадцатого июля.
По патенту
Иностранные граждане, трудоустроенные на основе патента (закон №115-ФЗ от 25.07.02г.) у ИП, ЮЛ, адвокатов, нотариусов, лиц, занимающихся частной практикой, а также у ФЛ в связи с оказанием услуг частного характера (домашние работники, няни, повара и пр.).
Пока действует патент иностранный гражданин должен ежемесячно уплачивать авансы по НДФЛ по месту выдачи патента. Авансы взыскиваются в фиксированной сумме, которая исходя из базового показателя, коэффициента инфляции и регионального показателя. Реальную величину аванса можно всегда узнать в соответствующем отделении ФНС.
По истечении периода, реально полученный совокупный доход иностранного гражданина умножается на налоговый тариф. Вы наверняка удивитесь, когда узнаете, сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты иностранных граждан. Как бы ни было обидно россиянам, но иностранцы и беженцы, трудоустроенные на территории РФ на основании патента, уплачивают точно такие же 13%, что граждане РФ.
Из полученной после умножения суммы вычитаются все уже внесенные авансы. Оставшаяся сумма уплачивается в бюджет.
Внимание: Если авансов было заплачено больше, чем плательщик фактически получил дохода, то вернуть излишне внесенные авансы на основаниип.7 ст. 227.1 НК РФ нельзя.
Рассчитать НДФЛ
Теперь зная общие принципы формирования и начисления НДФЛ, вы можете самостоятельно определить сколько и когда вы уплачиваете налогов в бюджет. Если даже после этой статьи, вам трудно посчитать размер зарплаты, которую вы получите в следующем месяце, рекомендуем вам воспользоваться одним из многочисленных онлайн калькуляторов подоходного налога.
Помните, если в течении месяца вы находились на больничном, то зарплата за дни болезни вам не начислялась, а следовательно подоходный налог за эти дни с вас взят не будет. При болезни вам будет начисляться пособие, исходя из вашего стажа и заработной платы.
Если стаж меньше полугода, то выплаченное пособие не может быть выше минимальной зарплаты в вашем регионе. Впрочем, это уже совсем другая история...