13:24 — REGNUM Основной причиной возврата к теме налога с продаж является необходимость наполнения региональных бюджетов в условиях снижения поступлений от налога на прибыль. Об этом заявил корреспонденту ИА REGNUM 21 марта партнер аудиторско-консалтинговой группы «БДО Юникон» Сергей Челышков , комментируя намерение правительства вернуть налог с продаж.
В первую очередь это касалось внешнеторговых сетей. Он предположил, что налог должен иметь две базовые ставки. Ставка 0, 7% должен был взимать доход, не превышающий 300 миллионов злотых в данном месяце, 1, 3 процента. должен был выплачиваться из излишка более 300 миллионов злотых в месяц.
Сумма без налогов составляла 1, 5 млн злотых в месяц. Протесты торговцев. Эти предложения, однако, вызвали протесты многих кругов, в первую очередь трейдеров. Он также сказал, что было много голосов за увеличение объема бесплатного более 18 миллионов злотых в год, что, по его мнению, было понятно. Он добавил, что аргументы об отмене отдельного выходного курса должны быть взвешены.
«В соответствии с действовавшим ранее законодательством объектом обложения налогом с продаж являлись операции по реализации физлицам товаров, работ и услуг на территории субъекта РФ, если такая реализация осуществляется за наличный расчет, а также с использованием расчетных или кредитных банковских карт» , — напомнил эксперт.
Один из проектов содержал три ставки налога на 13 апреля, во время встречи во главе депутатской группой Адама Абрамовича, глава Постоянной комиссии Совета Министров и министр Генрик Ковальчик Джанкзик представил новые принципы проекта. Они включали три прогрессивные налоговые ставки: 0, 4 процента. от ежемесячного дохода от 1, 5 до 17 миллионов, 0, 8 процента. от дохода в 17 миллионов и 170 миллионов злотых, 1, 4 процента. от ежемесячного дохода более 170 миллионов злотых. Бесплатная сумма должна составлять 1, 5 млн злотых в месяц.
Торговый налог: кто потеряет, кто выиграет?
Больше не было отдельного выходного курса и налогообложения франчайзинговых сетей, опротестованных торговцами. В окончательной версии проекта правительство, принявшее проект 14 июня, отказалось от самой низкой ставки. Каковы ограничения? более. Сейм принял закон о налогах с розничной торговлей. Кто потеряет свое представление и кто выиграет? Мнения среди трейдеров разделены.
Поэтому администрирование налога с продаж выглядит, на первый взгляд, проще, так как расчет суммы налога прост, не предусматривает возмещения, проверки поставщиков, раздельного учета и других сложностей, присущих НДС, подчеркнул он.
«Однако основная проблема, которая неминуемо встанет перед налоговыми органами — это его собираемость. Надежно контролировать факт реализации можно только у крупных торговых сетей, доля которых в общем объеме розничной торговли все еще относительно невелика. Контролировать продажи на рынках и через мелкие торговые точки будет затруднительно. К примеру, на момент отмены налога с продаж доля его собираемости была ниже 50%, что и послужило основной причиной его отмены» , — рассказал эксперт.
В соответствии с этим правовым актом предметом налогообложения будет ежемесячный доход от продажи, сделанный потребителю. Налоговый доход с двумя ставками налога и бесплатной суммой. Закон предусматривает сумму, не облагаемую налогом, которая составит 204 млн. Злотых в год. И он также вводит две ставки налога в размере 0, 8 процента. от 17 миллионов злотых до 170 миллионов злотых в месяц и 1, 4%. от дохода более 170 миллионов злотых в месяц.
Польская торговая палата: цены оптимальны. Макей Пташински из Польской торговой палаты оценивает предлагаемые ставки положительно, по его словам, является оптимальным решением. Напомним, что они были приняты после длительных общественных консультаций, и, по его словам, малая и средняя торговля считает их оптимальными.
«Основной причиной возможности возврата к налогу с продаж, на мой взгляд, является необходимость наполнения региональных бюджетов вследствие необходимости замещения выпадающих доходов из-за снижения поступлений от налога на прибыль и необходимости выполнения указов президента. Очевидно, однако, что от этого в большей степени выиграют регионы с развитыми розничными сетями: Москва, Санкт-Петербург. При этом можно ожидать уклонения от уплаты налога путем сокрытия части выручки продавцами, что отразится также и на собираемости НДС и налога на прибыль» , — добавил Челышков.
̶ В этом случае есть золотое решение, и это решение кажется лучшим, - говорит Птаццински. Польская организация торговли и распределения: она дискриминирует розничные сети. Анджей Фалиньски из Польской организации торговли и распределения считает, что такое прогрессивное налогообложение дискриминирует коммерческие сети.
Как подчеркивалось, он настолько целеустремлен, что крупнейшие игроки, за счет самых маленьких игроков, платят налог. ̶ Налог будет платить несколько сот компаний - по расчетам от 200 до 500 компаний. ̶ Он этого не делает, это дискриминация, следовательно, потеряет поставщика, - говорит Анджей Фалиньски.
Введение налога с продаж приведет также и к другим негативным последствия, считает эксперт.
«К последствиям возвращения налога можно также отнести увеличение инфляции, повышение общего налогового бремени, а также снижение конкурентоспособности российских производителей. Поэтому общий эффект для экономики в долгосрочной перспективе будет отрицательным, а фискальная функция данного налога вряд ли будет выполнена в полном объеме» , — полагает он.
Как он подчеркивает, особенно бесплатная сумма необходима и хорошо, что законопроект предусматривает ее. Анджей Фалиньски убежден, что мелкая торговля не будет получена, и рынок будет дестабилизирован. И он рассчитывает, что крупные игроки будут стараться себя, чтобы компенсировать налог, играя по низким ценам - потому что они стоят на нем, и это означает, что меньше денег для поставщиков и повышение конкурентоспособности в отношении тех, кто имеет более низкую рентабельность и не в состоянии заставить поставщик снижение цен.
«Мы будем платить больше», «Не беспокойтесь, цены не будут расти». В среду Сейм принял закон о налогах с розничных продаж, который предусматривает две ставки этого налога - 0, 8 процента. от 17 миллионов злотых до 170 миллионов злотых в месяц и 1, 4%. от дохода более 170 миллионов злотых в месяц. Размер бесплатного налога в год составит 204 миллиона злотых.
При этом эксперт подчеркивает, что предлагаемый налог с продаж нельзя считать аналогом торгового сбора, который сейчас существует в городах федерального значения. «Торговый сбор нельзя считать аналогом налога с продаж, так как он не зависит от выручки. Скорее всего, он будет сохранен» , — прогнозирует эксперт.
И всё-таки они возвращаются. Это сказано в том числе и про налоги. Сегодня вся заинтересованная общественность активно обсуждает ситуацию с введением новых и/или повышением старых налогов. В начале августа более или менее прояснилась ситуация с одним налогом. В 2015 году в Россию возвращается налог с продаж. Решающее слово сказал глава государства: Владимир Путин сделал выбор между ростом НДС и введением нового (относительно нового) налога с продаж.
Генеральный директор польской торговли и организации распространения считает, что новые правила могут отрицательно повлиять в первую очередь на гипермаркеты, так как этот сегмент имеет - по его мнению - самый низкий запас на. - Гипермаркеты переживают кризис уже несколько лет. Большинство из них невыгодно, - сказал Фалиньски.
«Самые сильные игроки будут затронуты». По его мнению, последствия нового налога могут также повредить некоторые супермаркеты, а также некоторые отдельные торговые магазины. Наименее - как утверждается - будет зависеть от самых сильных игроков, купец дискаунтеров и франчайзинговых систем, которые пользуются - в соответствии с ним - самые высокие урожаи.
Старый знакомец
Налог с продаж уже взимался в России: с 1998 по 2004 годы. Тогда действовала ставка 5 %. Долгое время экспертное сообщество темпераментно обсуждало вопрос, что лучше: НДС или налог с продаж. Правительство России решило дилемму в своём стиле: НДС остаётся, налог с продаж вводится.
Наша справка
Напомним, что этот налог относится к числу региональных, он поступает непосредственно в бюджеты субъектов федерации. Ставка налога составит 3 %. Взиматься он будет при реализации товаров, работ и услуг физическим лицам. Плательщики – как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. В том числе и те, которые работают на спецрежимах. Льготы, скорее всего, будут установлены по некоторым группам товаров. От уплаты налогов будут освобождены продавцы товаров первой необходимости: хлеб, картофель, молоко, яйцо, крупы, сахар и т.п. К льготным будут отнесены и некоторые виды услуг: транспорт, коммуналка, банковская сфера, образовательные услуги.
Ущерб, который интегрирует системы франшизы, не облагается налогом. Участники этих систем являются неродственными небольшими компаниями, которые подписали соглашение о сотрудничестве, и их ежемесячный оборот не превышает 17 миллионов злотых в месяц. Создать линию конкуренции между дискаунтеров и крупных франчайзинговых систем, которые будут очень конкурентоспособными по сравнению с обеих самых маленьких и самых больших магазинов, - пояснил он.
«Поляризация рынка ускорится». По его словам, эффект будет, что самые сильные игроки будут защищать цену или даже снизить их, чтобы сохранить клиента или отправить ему остальную часть рынка. Поляризация рынка ускорится, в отличие от деклараций о равных возможностях. Вероятно, процессы консолидации, поскольку магазины будут искать дешевый доступ к товарам. Средние компании в секторе пищевой промышленности, которые значительно перегружены, могут быть приняты. По истечении этого времени клиенты могут оставить навсегда, но для розничной торговли, независимых дилеров и гипермаркеты изменения будут гигантская задача - рейтинг.
Но это ещё не всё…
Итак, по налогу с продаж принципиальное решение уже принято. Формально он будет установлен законом на осенней сессии Госдумы. Но это – только начало. В Правительстве РФ идут дискуссии о дальнейших способах пополнения бюджета. Чиновники выделяют три направления. Первое – повышение в 2018 или 2019 годах ставки НДФЛ. Оно, возможно, составит 1 – 2 %. При этом не исключается отказ от нынешней плоской шкалы (13 %) в пользу прогрессивной системы взимания этого налога. Правда, разрыв пока предлагается не очень большой: получатели самых больших доходов будут вынуждены платить НДФЛ по ставке на 1 – 2 % выше, чем обычные граждане.
«Стоимость налога будет в меньшей степени передаваться клиентам». Фалиньски считает, что стоимость налога будет уменьшена в меньшей степени на клиентов. Большинство из них не смогут себе это позволить. - И поставщики, и клиенты, безусловно, несут стоимость этого налога, - сказал Фалиньски.
Это конфедерация национальных организаций, связанная с окружающей средой розничной торговли, оптовой и иностранной. Он, безусловно, будет в нашей защите, и мы ожидаем, что он это сделает, сказал он. В свою очередь пресс-секретарь Польской торговой палаты Джоанна Чилицка сказала, что изменения окажут положительное влияние на рынок. Это уравнивает шансы небольших компаний против более крупных.
Второе направление – увеличение НДС. Конкретные цифры пока уточняются.
Третий способ пополнения бюджета – установление плоской шкалы страховых взносов в (сегодня с доходов свыше 624 тыс. рублей в год отчисления туда не производятся). В Минфине говорят, что вопросы эти будут решены до конца года. Предлагается, кстати, и повышение налога на дивиденды с нынешних 9 % до 13 %.
Согласно закону субъектом налогообложения будут доходы от розничных продаж, то есть продажи, произведенные потребителям. В Интернете не ожидается налог с продаж. Это самый простой способ устранить необходимость уплаты налогов, то есть делить на более мелкие компании, создавая компании, оборот которых не превышает 17 миллионов злотых. Вам нужно учитывать два элемента во всем этом. С одной стороны, обходной пункт и потенциальный риск того, что налоговые органы оспаривают такие действия.
Предложение по борьбе с налогообложением. Министерство финансов само признает, что теперь есть инструмент, который позволяет для точного анализа того, предприятие не избежать уплаты налогов, говорит Паве Джурк с пресс-служба Министерства финансов. Ссылаясь также на новые правила Налогового кодекса, который, начиная вступили в силу, деятельность налогоплательщика, единственной целью которых является оптимизация налогов, могут быть проанализированы в контексте подвергаясь оговорки в отношении уклонения от уплаты налогов.
Это – инициативы Минфина. Как они сработают на практике, как это отразится на темпах экономического роста? Что будет с собираемостью новых/старых налогов?
Налоги, инфляция и зарплаты
Чиновники Минфина по-прежнему уверены: налоговый удар по трём основным направлениям не отразится негативно на темпах экономического роста. Их главный аргумент: сегодня рост зарплат в стране существенно опережает темпы инфляции. Так ли это?
Этот пункт вступил в силу 15 июля. С другой стороны, какие решения будут приняты, на данный момент трудно сказать, - говорит радиоприемник Джединка. Однако Павел Юрек успокаивает, что не должностные лица в этой области решат, следует ли применять это положение.
Если случилось так, что этот тип подозрительности появляется где-нибудь в нашей стране, то вопрос будет передан министру финансов, и именно здесь, в Министерстве финансов, это будет очень тщательно анализироваться с точки зрения того или не применять условия пункта. Вы должны знать, что, конечно, вы имеете право обжаловать такое решение, если оно попало в ущерб этому вопросу. Кроме того, такое лицо может запросить мнение Совета по предотвращению предотвращения налогообложения.
Если внимательно проанализировать состояние рынка труда в стране, то выяснится, что говорить о размерах средней зарплаты – всё равно, что оперировать понятием «средняя температура по больнице». Реальный опережающий рост зарплаты сегодня наблюдается только в бюджетных отраслях и в государственных корпорациях. А вот отрасли экономики, которые относят к приоритетным направлениям экономического развития, не показывают мало-мальски серьёзного роста зарплат. Речь идёт в первую очередь о машиностроении и обрабатывающих отраслях. К сожалению, именно в этих секторах экономики такой рост сегодня в принципе невозможен. Но в Минфине об этом почему-то не задумываются. Да и повышение зарплат бюджетникам нивелируется предстоящим введением налога с продаж и возможным увеличением НДФЛ.
Крупнейшие плательщики будут платить. После вступления в силу торгового налога другие сети будут искать способы обойти его, пока трудно сказать, говорит Кшиштоф Кайда из Конфедерации Левиатана, но следует помнить, что это не благотворительные организации.
Разделение компаний соответствует Кодексу коммерческих партнерств и компаний. Несмотря на то, что налог сконструирован таким образом, эта прогрессия построена так, что на самом деле задействованы крупнейшие предприятия, крупнейшие розничные сети. Однако на данном этапе сложно судить о том, как будут действовать крупные розничные сети после вступления в силу этого налога. Это компании, у которых есть их акционеры. Что устраивает сущности для финансового результата. Это не филантропические организации, поэтому их необходимо учитывать, отмечают эксперты.
Кроме того, нельзя забывать о том, что при нашей системе взимания НДФЛ (это за работников делает работодатель), увеличение такого налога серьёзно усилит фискальное бремя на бизнес. Отсюда прогноз: зарплаты в конвертах возвращаются. Бизнес перемещается в налоговую тень. При этом сегодня у работников практически отсутствуют стимулы для получения «белой» зарплаты: что будет с пенсионными накоплениями, никто не понимает, а кредиты в банке выдают без справок о зарплате.
Введение налога с продаж эти самые продажи непременно понизит. А это бумерангом ударит по уже ушибленным отраслям (машиностроение и металлообработка). Торговля, разумеется, тоже пострадает. Какая больше?
Уклонение и собираемость
Специалисты в сфере налогообложения давно знают: установить налог только полдела. Главное – его собрать. Правительство считает, что введение налога с продаж даст в региональные бюджеты порядка 200 млрд. рублей. Но это – не бесспорные данные. В 90-е годы, когда такой налог уже взимался, из-за массового уклонения от его уплаты собираемость составляла порядка 30 %. В Минфине говорят, что сегодня, когда доля крупных сетей в товарообороте выросла, соответственно повысится и собираемость. Но в любом случае она не превысит 50 %. Поэтому прибавку к бюджету могут почувствовать те регионы, где крупные сети представлены шире. Что интересно: такие регионы (это, к примеру, Москва и Санкт-Петербург), и так не являются дотационными. А в дотационных субъектах федерации торговые сети в товарообороте занимают относительно скромное место. То есть правительство помогает как раз тем регионам, которые в такой помощи нуждаются меньше всего.
Вообще специалисты, сравнивая возможное увеличение НДС и введение налога с продаж, утверждали, что увеличение НДС на 2 % может принести федеральному бюджету порядка 500 млрд. рублей. Отдайте регионам половину в виде дотаций – вот вам и реальное пополнение их бюджетов в 250 млрд. Плюс столько же – в федеральный бюджет. Собираемость отработана, а ущерб для экономики ниже. Но правительство, как мы уже говорили, приняло «соломоново решение»: ввело налог с продаж, не отменяя НДС.
Не повышать, а тратить
Скептики скажут: кризис на дворе, правительство вынуждено принимать жёсткие фискальные меры. На это можно возразить: денег в стране хватает. Золотовалютные резервы России составляют порядка 500 млрд. долларов. В Резервном фонде и Фонде национального благосостояния скопилось по 100 млрд. долларов в каждом. Проблема в том, чтобы эффективно эти деньги потратить. Надо смелей вкладывать эти средства в реальные сектора экономики. Тем более что сегодня остро стоит проблема импортозамещения, вызванная . Наши производители готовы работать практически по всем группам товаров, которые пострадали от санкций. Но для этого требуются соответствующие инвестиции. Деньги для этого в государственной кубышке, как мы уже показали, имеются. А ещё для благоприятного освоения инвестиций не помешают налоговые льготы и преференции. Наш Минфин поступает с точностью до наоборот.