Известно, что каждый гражданин, в чьей собственности находится автомобиль, должен ежегодно платить за него налог.
Он вносится на основании уведомления (квитанции), присылаемого из налоговой инспекции. Однако отсутствие такого извещения не освобождает от обязанности совершить платеж.
В данном материале мы расскажем обо всем, что нужно знать владельцу транспортного средства в части внесения налога.
За основу берется мощность двигателя в лошадиных силах или киловаттах (для электромобилей).
В статье 361 Налогового кодекса (далее - НК РФ) помещена таблица, состоящая из двух колонок.
В первой приведены параметры мотора, а во второй - ставка налога за каждую единицу мощности.
Это базовые ставки, однако власти регионов вправе установить свои тарифы.
Для дорогих машин, стоимость которых стартует от 3 миллионов рублей, применяется повышающий коэффициент. Среди населения он именуется «налогом на роскошь». Величина коэффициента колеблется от 1.1 до 3 в зависимости от цены и возраста машины. Поэтому, если автомобиль будет стоить свыше 10 миллионов, то базовая сумма налога увеличивается в 3 раза.
Обязанность по уплате налога возникает у гражданина с момента постановки автомобиля на учет в ГИБДД. Точно так же транспортный налог отменяется при снятии автомобиля с регистрации или в случае угона. Если человек по каким-то причинам на машине не ездит, то налогообложение все равно будет существовать.
Если машина покупается или продается в течение года, сумма налога за нее будет рассчитываться пропорционально количеству месяцев, на протяжении которых транспорт был во владении у сторон сделки.
Приведем такой пример. Предположим, гражданин поставил на учет 20 июня 2017 года автомобиль с мощностью мотора 160 лошадиных сил.
За каждую из них ставка налога составляет 5 рублей. Поэтому за год пришлось бы внести 800 рублей. Однако машина находилась в собственности покупателя не целый год.
Поскольку регистрация машины произошла после 15 числа, то июнь не будет учитываться при расчете. Поэтому получаем такую формулу расчета налога за 6 полных месяцев.
6/12 х 800 = 400 рублей.
Также примерно считается и налог для продавца автомобиля. Разница существует только в том, что если автомобиль переоформляется после 15 числа, данный месяц будет попадать в расчет.
Ремонт автомобиля также может повлиять на сумму налога. Происходит это тогда, когда на машину ставится более мощный двигатель.
Если во владении человека находится несколько машин, по каждой из них налог вносится отдельно. Соответственно, направляется и несколько уведомлений от налогового органа.
Принцип уведомления автовладельцев
В отличие от предприятий, которые подают по транспортному налогу отчетность, граждане никаких налоговых деклараций не подают.
О необходимости внести платеж граждан ежегодно уведомляет налоговая инспекция.
Если нет уведомления, то налог платить все равно надо. В противном случае собственника машины будут ожидать дополнительные штрафные санкции.
Данные о закрепленном за гражданином транспорте передаются в налоговую инспекцию органами ГИБДД. В частности, указываются модель и объем двигателя.
Существует определенный срок давности по внесению платежа. Так, налоговая инспекция вправе посчитать налог только за последние 3 календарных года (если в этот период квитанции по оплате не направлялись).
С недавнего времени и у граждан появились дополнительные обязанности. Так, если лицо приобретает новый автомобиль, то оно должно письменно поставить об этом в известность свою налоговую инспекцию.
Сделать это нужно до 31 декабря следующего за покупкой года. В противном случае гражданин рискует быть обвиненным в сокрытии объектов налогообложения.
Когда приходит транспортный налог на машину
Четкой календарной даты законодательство не устанавливает.
НК РФ лишь говорит о том, что уведомление направляется не позднее, чем за месяц до наступления предельного срока платежа.
Соответственно, квитанция должна быть направлена гражданину в любое время, но до первого ноября.
Следует не затягивать с получением корреспонденции. Она будет считаться врученной спустя 6 дней после отправления заказного письма с сообщением о необходимости заплатить налог.
Если у человека есть на сайте ФНС свой личный кабинет, то вся необходимая информация поступит к нему в электронном виде. Бумажное извещение заказывается по отдельному заявлению плательщика.
Почему не приходит квитанция
Этому может найтись несколько объяснений. Например, налоговый орган не отправил вовремя уведомление ввиду загруженности своих сотрудников. Чаще всего в наши дни так и происходит.
Отсутствие квитанции можно объяснить наличием льгот по налогу.
Каждый из регионов РФ имеет право устанавливать свои категории граждан, имеющих привилегии.
Так, в некоторых городах не платится налог за машину с маломощным двигателем.
Например, в Москве от налогообложения освобождены лица, имеющие единственный автомобиль с мотором до 70 лошадиных сил. Поэтому нелишним будет изучить на досуге местные документы по транспортному налогу.
Не приходит уведомление в том случае, если сумма налога меньше 100 рублей. Такое часто бывает, когда машина снимается с учета в первые месяцы года.
Квитанция может не прийти по причине ошибок в адресных данных плательщика налога. В любом случае следует помнить, что отсутствие документа не освобождает от обязанности произвести платеж. Поэтому следует заблаговременно самому обратиться в налоговую инспекцию за получением извещения. Заказать его можно также через личный кабинет на сайте ФНС.
Может случиться так, что владелец машины будет не согласен со сделанным расчетом. Тогда следует подать в налоговую инспекцию заявление со своими цифрами.
Что будет, если вовремя не заплатить налог
Когда после 1 декабря налог внесен не будет, то на сумму задолженности начнет начисляться пеня по каждому дню просрочки.Размер санкций составляет 1/300 от ставки рефинансирования российского Центробанка.
Для подсчетов можно взять и ключевую ставку, поскольку эти два показателя с недавнего времени между собой равны.
Подведем основные итоги. Каждый владелец автомобиля должен ежегодно уплачивать за него определенную сумму налога. Основные правила его исчисления прописаны в НК РФ. Однако местные власти могут устанавливать как собственные ставки для платежа, так и круг льготников.
Хозяину машины заблаговременно направляется уведомление о необходимости уплатить налог. Необходимые средства следует внести в местную казну до 1 декабря каждого следующего года. То есть транспортный налог за 2017 год следует заплатить до первого декабря 2018.
Дорогие читатели, данная статья могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией в форме ниже.
Налоговое уведомление транспортный налог — пользователи сети, вводящие такой запрос в поисковой строке, не всегда согласны с суммой, рассчитанной ФНС. В настоящей статье мы расскажем, как проверить налоговое уведомление транспортного налога и что делать, если его данные требуют корректировки.
Порядок оплаты транспортного налога физическим лицом
Физлицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, должно уплачивать транспортный налог. Расчет этого налога делает налоговая инспекция по имеющимся у нее данным, поступающим из ГИБДД. Сам налогоплательщик ничего не рассчитывает, но в его интересах проверить расчет, сделанный налоговиками.
Уведомление, содержащее расчет налога, направляется физическому лицу заказной почтой по адресу его регистрации не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ).
В России с 2016 года установлен единый срок для оплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за годом начисления. То есть с учетом срока на доставку (6 рабочих дней) уведомление должно быть отправлено налогоплательщику не позже чем за 36 рабочих дней до срока оплаты налога. Налоговое уведомление также может быть направлено через личный кабинет налогоплательщика (если он зарегистрирован на этом ресурсе и в налоговые органы было направлено уведомление об использовании личного кабинета налогоплательщика).
На практике налоговые органы направляют уведомления заблаговременно с учетом выявления возможных несоответствий в расчетах. Увеличение временного промежутка между поступлением уведомления и сроком оплаты налога дает ИФНС возможность скорректировать расчет до наступления срока платежа по обоснованным возражениям налогоплательщика. Изменение расчета для физлиц осуществляется только налоговыми органами.
Для налогоплательщиков, не получивших уведомления ИФНС в отношении зарегистрированного на них транспорта, с 2015 года введена обязанность информирования налогового органа о наличии такого транспорта (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Информирование должно быть осуществлено в срок до 31 декабря года, следующего за тем, в котором транспортное средство зарегистрировано на налогоплательщика.
Информация может быть предоставлена на бумаге по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При этом по транспорту, использование которого началось до 2015 года, сведения надо подать до 31 декабря. И налог по нему будет начисляться только с 2015 года (п. 2 ст. 52 НК РФ).
Несообщение сведений о наличии транспорта, подлежащего налогообложению, грозит начислением штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога по соответствующему объекту (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). В силу эта норма вступит с 2017 года.
Расчет транспортного налога в налоговом уведомлении
До марта 2015 года налоговое уведомление транспортного налога формировалось на бланке, утвержденном для всех имущественных налогов приказом ФНС РФ от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@. С 1 марта 2015 года приказом ФНС РФ от 25.12.2014 № ММВ-7-11/673@ введен в действие новый бланк этого уведомления, в котором отразились последние изменения законодательства, связанные, в частности, с появлением:
- повышающих коэффициентов для дорогих автомобилей в расчете транспортного налога;
- кадастровой стоимости в расчете налога на имущество.
При формировании бланк включает в себя данные по необходимому количеству налогов, которые обязано уплатить физлицо. Если налогоплательщик имеет льготы, перекрывающие все соответствующие суммы начисляемых налогов, то уведомление по таким налогам не создается.
В отношении транспортного налога бланк налогового уведомления содержит следующую информацию:
- Таблицу расчета налога за прошедший год по всем транспортным объектам, которые были зарегистрированы на налогоплательщика. Форма таблицы отражает всю последовательность формулы расчета по каждому объекту налогообложения: налоговая база умножается на ставку, корректируется на коэффициенты (учитывающие срок регистрации и наличие дорогого авто), уменьшается на сумму имеющихся льгот.
- Таблицу перерасчета налога за прошлые годы аналогичной формы. В ней имеется ссылка на номер уведомления, по которому делается перерасчет, и место для указания итога перерасчета.
Задачей налогоплательщика, получившего уведомление, является проверка правильности данных, на основании которых сделан расчет:
- факт наличия или отсутствия указанного транспорта;
- правильность базы, от которой рассчитывается налог;
- правильность срока регистрации транспортного средства за налогоплательщиком;
О новшествах с 2016 года см. материал .
- правомерность применения коэффициента по дорогому автомобилю;
О том, понадобится ли повышающий коэффициент для вашего автомобиля, читайте в материале .
- факт применения льготы, на которую налогоплательщик имеет право.
Проверить правильность собственного расчета можно на сайте ИФНС.
О возможности проверки расчета транспортного налога читайте в статье .
Где найти образец налогового уведомления по транспортному налогу
Понять, как будет выглядеть заполненное налоговое уведомление по транспорту, присланное налоговой инспекцией, можно, ознакомившись с бланком уведомления по имущественным налогам, содержащимся в приказе ФНС РФ от 25.12.2014 № ММВ-7-11/673@. Бланк уведомления представлен на нашем сайте (см. ссылку для скачивания ниже).
Физлицу, являющемуся плательщиком транспортного налога, в любом случае не придется заполнять такое уведомление самостоятельно. Это обязана сделать налоговая инспекция.
Документы, направляемые вместе с налоговым уведомлением
Одновременно с налоговым уведомлением налогоплательщик получает еще 2 документа:
- заполненную квитанцию на оплату налога по результатам расчета, сделанного в уведомлении (по этой квитанции налогоплательщик осуществляет платеж, если у него нет возражений по расчету);
- бланк заявления, который может быть использован налогоплательщиком в случае несогласия с данными, внесенными в уведомление, для подачи возражений в ИФНС.
Что делать, если транспортный налог рассчитан неверно
Если налогоплательщик не согласен с результатом расчета налога, то он должен представить свои возражения, подкрепленные документами, в ИФНС. Сделать это можно тремя способами:
- отправить в ИФНС почтой заполненный бланк того заявления по возражениям, который был направлен налогоплательщику вместе с уведомлением, приложив к нему копии необходимых документов;
- непосредственно обратиться в налоговые органы с возражениями, предъявив ИФНС необходимые подтверждающие документы;
- отправить сообщение через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
ИФНС проверит данные, предоставленные налогоплательщиком, и, если они будут верны, пересчитает налог. Физлицо в этом случае получит новое уведомление с новым комплектом сопровождающих его документов. Чтобы налог был оплачен в срок, налогоплательщику нужно оперативно отреагировать на первичное уведомление, содержащее неверные данные.
Не знание законов не освобождает от их оплаты. Это известно всем. Расчетом и формированием квитанций по некоторым видам налогов занимаются региональные подразделения ФНС. По такому принципу необходимо вносить и транспортный налог. А что делать, если квитанция не приходит или с указанной в ней суммой вы не согласны? Итак, будем разбираться вместе.
Порядок расчета транспортного налога регламентирован статьями 52 и 54 Налогового кодекса.
Размера платежа учитывают с учетом следующих критериев:
- Мощности двигателя (л.с.);
- Возраста автомобиля;
- Экокласса авто;
- Термина владения транспортным средством.
Также необходимо правильно указать и налоговую ставку. Ее величина может значительно отличаться в зависимости от региона, в котором был поставлен на учет автомобиль. Размер налога на один и тот же вид транспортного средства, одного возраста в разных городах может существенно отличаться.
В отличии от предприятий и компаний физические лица освобождены от самостоятельного расчета налога. Единственная их обязанность – оплатить налоги, когда пришло уведомление. Если вы знаете все реквизиты, то можно заполнить квитанцию на уплату налога онлайн и указать данные своей карты для списания денег.
В том случае, если после продажи ТС, вам все-равно приходят квитанции, то нужно обратиться в ФНС и предоставить документы, подтверждающие факт состоявшейся сделки. Например, договор, заявление и справку о снятии транспортного средства с учета. Все эти бумаги можно отправить письмом с уведомлением.
Но если автомобиль был продан по генеральной доверенности, то обязанность оплачивать налог остается на бывшем владельце.
Что делать, если не пришла квитанция?
Если не пришла платежная информация, то еще это не значит, что ее не нужно платить. Необходимо лично обратиться в отделение налоговой инспекции и узнать сумму начисленного взноса. Далее заполняется квитанция. Ее бланк можно взять в отделении любого банка или скачать электронную форму на официальном сайте ФНС.
В квитанции необходимо указать следующую информацию:
- Получателя – региональное отделение федерального казначейства в том городе, в котором было ранее поставлено на учет транспортное средство;
- КПП получателя;
- Идентификационный код налогоплательщика;
- Расчетный счет получателя;
- Банк получателя и его БИК;
- ФИО плательщика;
- Назначение платежа;
- Сумму платежа.
Все реквизиты можно узнать в налоговой инспекции. Также на официальных сайтах ФНС есть эта информация. Чтобы не тратить время на посещение кассы банка, воспользуйтесь порталом Госуслуг и оплатить налог онлайн.
Что будет, если своевременно не оплатить налог?
Квитанции по транспортному налогу формируются до начала мая. Оплатить налоги нужно в течение 3-4 месяцев. Если до начала октября вы так и не получили платежку, то необходимо обращаться в отделение ФНС. Вполне возможно, что квитанция пришла по неправильному адресу или была просто утеряна.
В уведомлении указаны следующие данные:
- Данные ТС;
- Персональную информацию плательщика;
- Величина ставки налогообложения;
- Период расчета;
- Сроки внесения платежа;
- Сумма льгот, если они положены;
- Величина налоговой базы;
- Сумма налога, которую необходимо оплатить.
Согласно действующему законодательству, квитанция отправленная налоговой инспекций, считается полученной адресатом по прошествии шести дней с даты отправки. Поэтому если по какой-то причине вы не получили уведомлении, от уплаты налога вас никто не освободил. Лучше самостоятельно обратитесь в налоговую и получите все данные для внесения платежа.