У ФНС есть веские основания следить за тем, чтобы финансовые организации не уклонялись от возлагаемых на них новых обязанностей. Хотя глобальная цель законопроекта - выполнение международных обязательств по внедрению Стандартов ОЭСР в сфере автоматического обмена финансовой информацией, законопроект успешно решает важную для ФНС задачу - выявление налоговых нерезидентов. По законодательству к налоговым резидентам относятся те россияне, кто более 183 дней в год живет в России. То есть прожившие менее 183 дней автоматически становятся нерезидентами (вне зависимости от того, где они получают доход - на родине или за рубежом). И согласно законопроекту, финансовым организациям (банкам, страховым компаниям, НПФ, брокерам и т. д.) придется сообщать о них в ФНС. «Это нужно не столько для межстранового обмена информацией, ради которого документ и разрабатывался, сколько для пополнения отечественного бюджета за счет увеличения поступления НДФЛ, который взимается с нерезидентов по большей ставке - не 13%, а до 30%»,- отмечает партнер юридической компании Taxology Алексей Артюх. В настоящее же время, отмечают эксперты, у налоговых органов нет возможностей оперативно получать информацию о налоговом резидентстве.
Владельцы «основного дома за границей» не избегают
Нет первоначального взноса, но вы можете заплатить в рассрочку. С зимним маневрам возвращаются также налоги на первый дом. Если все говорят об Иму, почти никто не имеет отношения к его младшей сестре, налог, который применяется к собственности за границей граждан, проживающих в Италии. И если правительство приостановило налог на первый дом, ничего не было предусмотрено для материковых жилых зданий за пределами национальной территории, которые должны будут уплатить сумму в 730.
Будет ли дом обрабатывать бремя налогов?
Иму, помимо причинения значительного обострения в отношении старого, - это налог, полный убожества и противоречий. Во-первых, он предпочитает дома, которые находятся вне пути, по сравнению с теми, которые расположены, потому что последний фактически взимает налог на налог с доходов, Он также предусматривает увеличение налогообложения для сельских зданий, а также для исторических домов. Последние, несмотря на сокращение половины налогооблагаемой суммы, потеряли большинство льгот. А как насчет решения «захватить» банковские фонды, а не пожилых людей в домах отдыха?
Полученные же сведения о россиянах-нерезидентах дадут налоговикам массу возможностей. «Налоговики могут запросить в рамках межведомственного взаимодействия Федеральную пограничную службу о пересечении конкретным человеком границы,- отмечает Евгений Корчаго.- И, получив подтверждение, что человек более полугода не был в России, доначислять налоги». Например, сдающим квартиру в России или продавшим ее придется заплатить не 13%, а 30% с дохода, отмечает юрист BGP Litigation Анастасия Евтушенко. «Ставка налога по дивидендам для таких россиян также автоматически вырастет с 13% до 15%,- продолжает руководитель налогового департамента юридической компании BMS LAW FIRM Давид Капианидзе.- И если россиянин-нерезидент даже работает в российской компании, но удаленно - ставка налога по его доходам опять же вырастет до 30%, права на налоговый вычет в размере 2 млн руб. в связи с покупкой жилья в РФ он также иметь не будет».
Таким образом, вы можете быть резидентом в нескольких странах одновременно или позже. даже в любой стране мира. На практике часто это работает, что налогоплательщик, «чувствовать» резидент в одной стране, и костюмы, он, как правило, может эта интерпретация отстаивающих регистр в стране в качестве резидента в качестве доказательства на жительство из одной страны защищать, что не является резидентом в стране другой. Таким образом, можно сказать, что во многих случаях налогоплательщик может сам решить и относительно легко убедить финансовые власти обоих государств. Пример: Человек, который владеет домом в Чехии, где в настоящее время они живут, и ее родители есть работа в Австрии и арендовал квартиру, где он живет вместе со своим партнером, безусловно, является резидентом Австрии. И даже если она имеет чешской национальности чешской национальности, он имеет в своем доме в Чехии и постоянное место жительства в Австрии квартира сдается в аренду от имени партнера. На практике, однако, оценка проживания проводится в отношении всего года. С октября он является постоянным жителем Австралии. Налогообложение Чехия проживающих за рубежом Чехия проживающие за границей, облагаются налогом только на доход, который достиг там в соответствии с правилами страны, в которой она достигается. Общие правила налогообложения в целом такие же, как и для жителей страны, хотя возможны некоторые исключения. Если чешский резидент за границей только работа, решает эти проблемы и резидентный работодатель чешского не нужно беспокоиться о налогообложении. Если резидент осуществляет чешскую работу за границей для чешского работодателя менее 183 дней, не должны рассматриваться как доход в основном за границей, облагаются налогом в стране. Если у иностранного государства есть договор об избежании двойного налогообложения, такой доход за границей может быть освобожден от налогообложения и облагаться налогом только в Чешской Республике. Налогообложение Чехия иностранные доходы резидентов в налогах резидентов Чехии в Чехии все свои доходы, т.е. чеха, а также зарубежные. Если существует договор об избежании двойного налогообложения с иностранным государством, он подлежит налогообложению иностранного дохода по этому соглашению. В соглашении может указываться, что тип дохода. Облагается налогом только в Чешской Республике и за рубежом уже облагается налогом, облагаются налогом только в Чешской Республике, облагается налогом в обеих странах, но налог, уплаченный за рубежом, могут быть компенсированы в некотором роде в Чехии налог. При отсутствии договора об избежании двойного налогообложения налог, уплаченный за границу, является стоимостью, которая уменьшает налоговую базу.
Дать точную оценку финансовому эффекту от вновь открывшихся возможностей ФНС для бюджета эксперты не берутся. В региональных УФНС “Ъ” сообщили, что возможность оперативно получать от финансовых организаций сведения о россиянах-нерезидентах может пополнить региональные бюджеты, куда поступает налог. В первую очередь там рассчитывают на отмену имущественных вычетов для вновь выявленных налоговых нерезидентов. Впрочем, и другие платежи могут оказаться заметными. «Данный законопроект может существенно ударить по крупным клиентам финансовых организаций из разряда вип,- отмечает председатель коллегии адвокатов “Старинский, Корчаго и партнеры” Евгений Корчаго.- В том числе и известных личностей, получивших российское гражданство из-за низкой налоговой ставки в 13%, и доначисления могут быть многомиллионные».
При налогообложении доходов от занятости в Чешской Республике, налогооблагаемая начисленная заработная плата увеличилась на гипотетическом социального и медицинского страхования, которая была бы такой же доход, выплачиваемый в Чехии. Пример: Налогоплательщик является резидентом Чехии, но зарабатывает деньги в налоговой гавани, где все доходы освобождаются от налога. Поскольку он является резидентом Чешской Республики, он начисляет этот доход в Чешской Республике в соответствии с чешскими правилами.
Налогообложение жителя другой страны в Чешской Республике
Чешские нерезиденты взимают только налоги в Чешской Республике, доходы здесь достигаются. Опять же, доход от деятельности, осуществляемой в Чешской Республике в течение менее 183 дней для работодателя, который не имеет место или учреждение в Чехии в Чехии не облагать налогом. Когда налог на прибыль нерезидента Чехии достиг выручки, как обычный чешским налогоплательщика со следующими исключениями.
При этом финансистам будет непросто отказаться от выполнения новых требований, поскольку необходимые возможности у них есть. «Можно отслеживать, из какой страны мира приходили сообщения или где проводились операции,- указывает сопредседатель комитета АРБ по вопросам ПОД/ФТ и комплаенс-рискам Алексей Тимошкин.- Например, если банк увидит, что клиент ежедневно расплачивается картой вне России, вопросы по поводу резидентства возникнут». При уклонении от ответа на запрос финансовая организация вправе приостановить операции клиента. Если же в течение пяти рабочих дней после приостановления клиент не среагирует - договорные отношения с клиентом расторгаются, следует из законопроекта.
Согласно швейцарской налоговой системе, компании «прозрачны», т.е. каждый партнер облагается налогом индивидуально. Доходы супружеских пар объединены и облагаются налогом в соответствии с принципом семейного налога. То же самое относится к зарегистрированным соединениям. Доходы несовершеннолетних добавляются к доходу взрослых. Исключением являются доходы несовершеннолетних, при условии соблюдения обязательств по уплате налогов. Лица, не являющиеся резидентами Швейцарии, подлежат налогообложению в Швейцарии, только если они получили доход в Швейцарии.
Министерство финансов разработало новый законопроект, согласно которому россияне, проживающие за рубежом, будут считаться валютными резидентами, вне зависимости от того, сколько лет они проживают за пределами нашей родины. Эксперты полагают, что таким образом ведомство хочет «взять под постоянный контроль» счета граждан РФ, покинувших страну. Другие видят в нововведении ловушку, с помощью которой Минфин сможет взимать с эмигрантов сумасшедшие штрафы.
Налогооблагаемый доход. Лица, проживающие в Швейцарии, облагаются неограниченным налогообложением по всем доходам. Исключен только доход, полученный нерезидентами иностранных компаний и доход от недвижимости, находящейся за границей. Такой доход служит только для определения ставки налога.
Валовой доход включает доходы от занятых и самостоятельной экономической деятельности, компенсационные или дополнительные выгоды, а также движимое и недвижимое имущество. Налогооблагаемый доход также включает стоимость аренды собственного имущества, в котором проживает налогоплательщик. По закону различные виды доходов, такие как наследование, пожертвования, имущественные споры, частное или государственное финансирование и т.д. Не облагаются налогом. Физические лица могут вычитать из своих профессиональных доходов, например, расходы на проезд с места жительства на место работы, взносы на социальное страхование и взносы, выплачиваемые в пенсионные фонды.
По действующему законодательству граждане РФ, совершающие финансовые операции за границей, должны ежемесячно предоставлять налоговым органам информацию об открытии счетов в зарубежных банках и ежегодно отчитываться о текущих по ним операциях. Это правило не касалось тех, кто на законных основаниях проживает за границей больше года, – от статуса валютного резидента они были освобождены. Согласно новому документу Минфина, опубликованному на портале раскрытия проектов нормативных актов, том случае, если россияне, прожившие за рубежом больше года, захотят ненадолго приехать на родину, им придется предоставить отчет в налоговые органы о зарубежных счетах и всех валютных операциях по ним за весь период их отсутствия в России.
Кроме того, вычитаются расходы, понесенные на иждивении детей, страховые взносы и вычеты для супругов. Размер вычитаемых пособий может варьироваться в зависимости от конкретных кантонов. Процентные платежи по ипотечным кредитам и ипотечным кредитам полностью вычитаются, если они служат бизнес-целям. Возможность вычета процентов по займам от налогооблагаемой прибыли от частного движимого и недвижимого имущества ограничена, поскольку кредиты предоставляются в личных целях. Расходы, понесенные на недвижимое имущество для поддержания стоимости этих свойств, могут быть вычтены на основе фактических затрат или на единовременной основе.
Как отметил директор московского офиса компании «TАХ консалтинг UK» Эдуард Савуляк, многие уехавшие за рубеж не знают о том, что по законодательству они являются валютными резидентами, и должны подавать отчеты в российскую налоговую службу о своих зарубежных счетах. Он подчеркнул, что по новым правилам, которые предлагает установить Минфин, россиян обяжут делать это даже в том случае, если они приезжают на родину лишь раз в год.
В настоящее время ведется обсуждение законопроекта, который бы отменил закон об налогообложении арендной платы для всех владельцев жилья, что также означало бы ограничение возможности вычета их процентов по частным ипотечным кредитам из налогооблагаемого дохода от собственности. Ставки личного налога, как правило, прогрессивные, самая высокая ставка федерального налога составляет 11, 5%. Кантоны могут устанавливать свои налоговые ставки. Ставки кантональных налогов широко варьируются между кантонами.
Прибыль от прироста капитала облагается налогом в соответствии с источником происхождения. Прибыль от частного движимого имущества не облагается налогом, а прибыль от движимого имущества добавляется к доходу. Подробнее об недвижимом имуществе в главе.
Многие эмигранты, по мнению эксперта, также не знакомы с перечнем валютных операций, которые по российскому законодательству для эмигрантов из России за границей запрещены. «За нарушения по этому перечню предусмотрены большие неадекватные штрафы, до ста процентов от суммы операции», – рассказал он. По словам эксперта, суть новых поправок Минфина заключается в том, что теперь эмигранты, которые не сдали российский паспорт, будут считаться валютными резидентами на постоянной основе.
В отличие от потерь в частной собственности, потери по корпоративным активам подлежат налоговым вычетам и могут переноситься на 7 лет. Вклад от вкладов капитала. Иностранные работники, у которых нет разрешения на уплату, облагаются налогом на доходы, полученные от удержанного налога. В других случаях удержание налога является окончательным, и налогоплательщик не обязан выставлять выписки. Налогоплательщик может в специальных процедурах производить различные налоговые вычеты. Налогоплательщики, независимо от их гражданства, которые проживали за границей, облагаются подоходным налогом у источника и в принципе не могут подать налоговую декларацию в Швейцарию.
С 1 июня 2017 года они будут вынуждены раз в год подавать отчетность за прошлый год, а в течение месяца отчитываться об операциях, производимых по счетам. «Согласно законопроекту получается, что теперь тем кто живет за границей, но изредка наведывается на родину, никогда не избавиться от российских налогов. Даже, если человек приехал повидаться с родственниками на один день обязательства по отчетности появятся вновь», – объяснил эксперт.
Налог на имущество также взимается по значениям свойств, которые не приносят прибыли. Налог на имущество освобождается от налога на имущество иностранных компаний и зависимых обществ и недвижимого имущества, расположенного за рубежом. Эти значения собственности включаются только для определения ставки налога, если она является прогрессивной. Физические лица могут вычитать из общей стоимости активов и без налогов. Размер вычитаемой суммы зависит от округа проживания, гражданского состояния и количества детей.
Налог на имущество в большинстве кантонов является прогрессивным, и кантоны сами могут устанавливать свои налоговые ставки. Федерация не взимает налог на имущество. Иностранцы, занятые на руководящих должностях, и специалисты, которые были отправлены в Швейцарию на определенный срок до пяти лет, т.е. договор может быть заключен на срок не более пяти лет. Экспатрианты могут воспользоваться налоговыми льготами и вычитать профессиональные расходы, понесенные для их пребывания в Швейцарии. Вместо того, чтобы собирать фактические расходы на вывоз и проживание, налогоплательщик из экспатриантов может вычесть фиксированную ставку, которая варьируется в зависимости от кантона.
По мнению Савуляка, Минфин вносит эти поправки для того, чтобы собрать с покинувших родину россиян побольше штрафов. Ведомство пытается создать «условия-ловушки», при которых человек по незнанию может нарушить закон.
«Экономический смысл для казны – это получить сумму в виде сумасшедшего штрафа – сто процентов от размера валютной операции. Такие нарушения совершить очень легко, потому что список ограничений по операциям за рубежом очень большой, и многие нарушают закон не специально», – объяснил он.
Любое возмещение профессиональных расходов, оплачиваемых работодателем, должно быть указано в платежной ведомости. Право на налоговые льготы экспатриантов истекает в случае замены контрактного срока срочного контракта или неопределенного срока. Люди, живущие на другой стороне границы.
Люди, живущие на другой стороне границы, - это люди, живущие за границей, работающие в Швейцарии и ежедневно переезжающие с места жительства на место работы. Налогообложение таких лиц в Швейцарии зависит от места работы и места жительства. Закон о двойном налогообложении с Германией предусматривает разделение налогового законодательства между двумя государствами, а это означает, что в стране налогообложения занятости ограничивается фиксированный налог с подоходного налога в размере 4, 5% от общей заработной платы.
По словам Савуляка, в скором времени Минфин сможет легко отслеживать нарушителей, поскольку со следующего года во всем мире в силу вступает автоматический обмен информацией. Таким образом Международная организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) планирует бороться с уклонистами от налогов по всему миру. Как пояснил эксперт, нововведение, которое собирается узаконить международная организация, пришлось на руку и Минфину. «Посылать и собирать информацию будут банки. Поэтому если гражданин РФ, будучи в Германии, открыл по российскому паспорту счет, он будет числиться в базе в качестве русского. Соответственно, в Россию легко будет поступать информация о его счете. Таким образом ОЭСР переложит ответственность за подачу информации о счетах россиян на плечи банков, которых обязуют подавать информацию об открытии счета и совершаемых на нем валютных операциях в Российские налоговые службы», – рассказал эксперт.
В такой ситуации, считает Савуляк, избавиться от налогообложения в России можно, сдав российский паспорт. Если не открывать счета по российскому паспорту, как считает эксперт, проблем со штрафами можно будет избежать. «Это будет проще, чем платить такие огромные штрафы за нарушения в размере сто процентов от суммы, совершенной валютной операции. Печально лишь то, что после этого в Россию им придется приезжать по визе», – отметил он.
Экономист, бывший начальник отдела методологии и анализа процедур банкротства центрального аппарата Федеральной налоговой службы Иван Рыков видит ситуацию иначе. По мнению эксперта, впоследствии, для того, чтобы взять под контроль счета всех российских граждан, проживающих за рубежом, Минфин может предложить внести изменения в налоговый кодекс. «Изменения могут быть внесены в налоговый пакет о доходах нерезидентов. Это те граждане, которые более ста восьмидесяти одного дня прожили за границей. Также могут изменить режим въезда граждан, которые не отчитались перед налоговыми органами. Других инструментов влияния Минфин не имеет».
По версии директора московской школы бизнеса и финансов Института отраслевого менеджмента РАНХиГС Олега Филиппова, таким образом Минфин, посредством государственных органов власти собирается сформировать информационную базу о своих гражданах за границей, чтобы в дальнейшем
ввести прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц. «Пока идет процесс накопления информации по каждому физическому лицу, а впоследствии они могут ввести прогрессивную шкалу налога на доходы физический лиц (НДФЛ). Года два-три уйдет на сбор информации и анализ, после чего Минфин начнет учитывать доходы и расходы всех российских граждан за рубежом. В идеале в ведомстве хотят, чтобы все граждане самостоятельно отчитывались по своим доходам и добровольно сдавали декларации, как сейчас это происходит за границей. Но это длительный процесс. В настоящий момент Минфин делает первые шаги к изменению законодательства в области налогообложения физических лиц», – отметил эксперт. Филиппов также считает, что поправки Минфина коснутся и граждан, живущих в России. «Я думаю, им могут изменить систему отчета. Ежемесячно отчитываться очень неудобно. Скорее всего, они будут предоставлять информацию о своих налоговых счетах за рубежом раз в год», – предположил он.