- вычисляем стоимость квадратного метра жилья: 3000000 руб./100 кв. м =30000 руб/кв. м.;
- узнаем размер налогового вычета: 30000 руб/кв. м*20 кв. м = 600000 рублей;
- вычисляем базу налогообложения: 3000000-600000= 2400000 рублей;
- умножаем базу на ставку и получаем размер налога: 2400000*0,1% = 2400 рублей.
Наличием в собственности второй квартиры сложно кого-то удивить. Многие сохраняют доставшееся по наследству жилье или специально покупают дополнительное, чтобы сдавать его в аренду.
В 2016 году были приняты изменения в законодательство, которые коснулись налога на недвижимость. Разберемся с тем, как оплачивается налог на вторую квартиру в 2017 году.
Расчет налогооблагаемого дохода от сдачи жилья
Жилье, подлежащее налогообложению
Если жилье будет облагаться налоговой оценкой, доход от аренды не облагается налогом. Вы не будете облагаться налогом для своего собственного использования. Любая прибыль будет облагаться налогом как доход от капитала в размере 25 процентов.Если расходы на техническое обслуживание не могут быть связаны с определенной частью собственности, вычет должен основываться на пропорциональном распределении расходов на основе стоимости аренды той части, которую вы занимаете, и частичной части. Обычно это относится к внешнему обслуживанию, например. рисуя весь дом. То же самое относится к текущим расходам, связанным со всем имуществом, таким как налоги с местных органов власти, налог на имущество, расходы на обследование для определения стоимости капитала, сборы оценщика и т.д. в связи с просьбами об уменьшении налоговой стоимости, страховании и т.д. если жилье предоставляется на протяжении части года, а владелец использует всю собственность на оставшуюся часть года, будет вычитаться за текущие расходы в связи с продолжительностью периода сдачи.
Налог на имущество, если две квартиры в собственности
Налогу на имущество физлиц посвящена гл. 32 НК РФ . Вопросы, связанные с кадастром, регламентирует Федеральный закон «О государственном кадастре недвижимости» от 24.07.2007 № 221-ФЗ .
Пример 1 Вы позволяете всему жилью в течение восьми месяцев и использовать всю собственность как свой собственный дом в течение четырех месяцев. Пример 2 Вы живете в самой большой квартире в многоквартирном доме. Многоквартирный дом состоит из семейной квартиры площадью 120 квадратных метров, семейной квартиры площадью 80 квадратных метров и самостоятельных кроватей площадью 50 квадратных метров.
Выгода от жизни в этой части жилья не облагается налогом. Владельцу будет предоставлен вычет за эти расходы в полном объеме, поскольку они связаны с частью жилья, которая генерирует налогооблагаемый доход от аренды. Что считается обслуживанием? Расходы, связанные с работой, которая проводится для восстановления имущества до прежнего состояния.
Налог на недвижимость является местным. То есть средства, полученные от него, остаются в местном бюджете. Ставки налога также местные. В прошлом году многие регионы ввели низкие ставки, однако в связи с кризисом они повышаются и стремятся к установленным в Москве.
Данный вид налога уплачивают все владельцы недвижимости.
Налогом облагаются не только квартиры, но и дома, дачи, хозяйственные постройки на территории домов и дач, гаражи, машиноместа и объекты недостроенной недвижимости. На хозпостройки пока действует нулевая ставка.
Налоговая ставка на имущество физических лиц
Работа по улучшению или изменению состояния имущества считается улучшением. Разрешение пяти или более единиц жилья, как правило, считается коммерческой деятельностью. Арендные условия, касающиеся зданий, подлежащих налогообложению в соответствии с разделом 7-2 Закона о налоге, должны быть исключены из оценки того, следует ли рассматривать другие условия сдачи в аренду как коммерческую деятельность.
Разрешение в меньшей степени, чем указано выше, может также представлять собой коммерческую деятельность, например, когда налогоплательщик имеет высокий уровень активности, например, в связи с интенсивной краткосрочной сдачей, инспекцией и очисткой помещений или аналогичных. Уровень активности часто будет высоким, особенно в случае краткосрочной сдачи, в результате чего коммерческая деятельность может считаться имеющей место, даже если допускается только одна единица жилья.
Главным нововведением в системе обложения налогом недвижимости стала стоимость объекта, на которой базируется расчет отчислений. Раньше ее брали из оценки БТИ. Там учитывалась площадь жилища, год постройки дома и наличие или отсутствие так называемых удобств, то есть водопровода, канализации и ванны. Оценки БТИ сильно отличались от реальной рыночной цены квартиры.
В исключительных случаях доход от сдачи с большим охватом, чем упомянутый выше, может считаться возвратом капитала, когда уровень активности особенно низок, например. потому что был установлен долгосрочный контракт, и лизингополучатель несет ответственность за внутреннее и внешнее обслуживание и все расходы.
Если доход от аренды составляет коммерческую деятельность, вы должны подать. Если сдача в аренду является частью бизнеса, доход от аренды для физического лица также должен быть включен в основу для личного дохода. Введите суммы в налоговой декларации следующим образом.
Теперь в расчетах используется кадастровая стоимость жилья. В ней учтен не только населенный пункт, в котором находится квартира, но и район, а также иные показатели, что привело к тому, что кадастровая стоимость приближена к рыночной. Соответственно, и налоги на недвижимость возросли. Узнать кадастровую стоимость объекта можно на сайте Росреестра, нужно только знать его кадастровый номер.
Прерогатива быть миллиардером - это свобода идти куда угодно, в любое время. И, в отличие от опальных менеджеров, таких как Бернард Мэдофф или Самуил Израиль, Робертсон имеет репутацию честности. Он мог идти туда, где ему нравилось, когда ему нравилось, но был улов. Поскольку налоговое законодательство Нью-Йорка не распространяется на людей, которые считаются нерезидентами, даже если они владеют резиденцией в городе и работают там, Робертсону было разрешено провести не более полугода - сто восемьдесят три дней в Нью-Йорке.
Если бы он заплатил налог в Нью-Йорке, который в верхней скобке достиг 6% от налогооблагаемого дохода, он мог бы потратить столько времени в городе, сколько пожелал. Как впоследствии утверждал департамент налоговых апелляций штата Нью-Йорк, его внимание усилилось «по мере того, как год прогрессировал, а количество оставшихся доступных дней уменьшилось».
Налог следует уплачивать со всех объектов недвижимости, находящихся в пользовании. С этой точки зрения начисление налога на вторую квартиру ничем не отличается от налога на первую или восьмую. Разница существует только для льготных категорий населения, освобожденных от уплаты налога на квартиры.
Налог на недвижимость уплачивают за прошлый год. Если вы купили квартиру в этом году, платить ничего не нужно. Если же вы продали квартиру, но она принадлежала вам несколько месяцев прошлого года, то за эти месяцы нужно заплатить.
Это была почти полная работа. Всякий раз, когда комбинированное число опускалось ниже ста восьмидесяти трех, она посоветовала ему добавить в его расписание больше дней, не относящихся к Нью-Йорку. Пятничные вечера были особенно рискованными, поскольку Робертсон или его жена часто проводили общественные мероприятия в городе. Чтобы «заработать налоговый день», как он выразился, он обычно покидал город в пятницу до полуночи, даже если его жена осталась в квартире. Водитель Роберсона должен был быть настороже: до тех пор, пока они добрались до границы с Квинсом по пути к Долине Саранчи до полуночи, Робертсону не пришлось «тратить» субботу на день в Нью-Йорке.
Как рассчитать налог на вторую квартиру
Плательщикам налога с недвижимости государство сделало определенное послабление. Называется оно налоговым вычетом. Налоговый вычет - это часть площади жилья, которая налогом не облагается. Для квартиры налоговый вычет составляет 20 кв. м, для дома - 50 кв. м, для комнаты в коммуналке - 10 кв. м.
Как начисляется налог на недвижимое имущество физических лиц?
Даже одна минута дня, проведенная в городе, считается днем проживания. Эта ошибка стоила ему полного дня в Нью-Йорке, чего он мог избежать, пропуская пятнадцать минут в аэропорту. Большинство людей, объявляющих статус нерезидентов в своих налоговых декларациях, должны упасть как минимум на неделю или около того, чтобы свести к минимуму вероятность проведения аудита. Робертсон подал налоговую декларацию штата Нью-Йорк, заявив, что в этом году они были нерезидентами Нью-Йорка, а Отдел налогообложения начал то, что превратилось в десятилетний квест по сбору налогов в Нью-Йорке.
Для того, чтобы перевести налоговый вычет в денежную форму, нужно разделить кадастровую стоимость жилья на его площадь, а результат умножить на площадь вычета. Полученный результат вычитается из стоимости жилья по кадастру, и получается база налогообложения. Ее нужно умножить на налоговую ставку. Полученная сумма и составит налог.
Где тут налоговые поблажки?
Робертсон подал апелляцию, и дело прорвалось через суд в течение четырех лет. Если он не продемонстрировал «ясными и убедительными доказательствами», что он не был в городе даже в один из оспариваемых дней, он был бы признан резидентом и должен был бы подоходный налог Нью-Йорка на год.
Налоговые ставки на богатых стали очень напряженной политической проблемой. Некоторые из самых богатых людей в стране платят меньше. Служба внутренних доходов раскрывает подробную статистику для четырехсот самых высокооплачиваемых налогоплательщиков в стране. Тридцать из них заплатили менее десяти процентов в федеральных налогах, а сто одна заплатила от десяти до пятнадцати процентов. В среднем группа выплатила 1 процент - более низкую ставку, чем налогоплательщики, которые зарабатывают от двухсот тысяч до пятисот тысяч долларов.
Налоговая ставка на объекты жилой недвижимости зависит от их кадастровой стоимости. Если объект стоит 10 млн. рублей и меньше, ставка - 0,1 %, до 20 млн. рублей - 0,15%; до 50 млн. рублей - 0,2%, до 300 млн. рублей - 3%.
Проиллюстрируем расчет примером. Допустим, нужно рассчитать налог на квартиру, общая площадь которой составляет 100 кв.м, а стоимость по кадастру равна 3 млн. рублей. Решим задачу по исчислению налога в 4 действия:
Президент Обама воспользовался этим фактом, сделав налоговую справедливость центральным вопросом в своей заявке на повторное голосование. Президент призвал к комплексной налоговой реформе и конкретным предложениям по «правилу Баффета», которые повысили бы налоговые ставки для налогоплательщиков, зарабатывающих более миллиона долларов в год, и прекратили благоприятный налоговый режим для получения дивидендных доходов и так называемого «перенесенного интереса», заработанных хедж-фондом и менеджерами по управлению частным капиталом.
Налог на вторую квартиру для пенсионеров
Говорить именно о второй квартире как об объекте налогообложения имеет смысл для льготных категорий населения, к которым относятся и пенсионеры. Пожилые люди от уплаты налога на недвижимость частично освобождены. Это означает, что если у них имеется одна квартира, то налог не платится вовсе, а если объектов недвижимости несколько, то от уплаты налога освобождается только один из них. Льготник имеет право выбрать, какой именно объект будет освобожден от налога. Естественно, зачастую выбирают тот, налог на который выше.
Республиканцы также не защищают действующий налоговый кодекс. Ромни призвал к 20-процентному сокращению налогов, ограничивая некоторые вычеты. Его план подвергся нападению Рика Санторума как замаскированная попытка впитать богатых. И большинство республиканцев настаивали на том, что любая реформа будет нейтральной, а не налоговой. Ни одно из предложений не касается того факта, что богатые люди не облагаются налогом на определенный доход, либо потому, что они освобождаются, как с процентами по муниципальным облигациям, либо потому, что они утверждают, что они живут за пределами юрисдикции, взимающей налог.
Льготники делятся на тех, кто имеет льготу по федеральному законодательству и пользуется ей на всей территории России, и тех, кому льгота предоставлена на местном уровне. Во втором случае списки следует запрашивать в местных органах власти.
Федеральными льготниками по налогу на недвижимость являются:
- лица, имеющие звание Героя России или СССР;
- граждане, имеющие инвалидность I или II группы, и инвалиды детства. Инвалиды III группы платят налог на общих основаниях;
- лица, признанные участниками Великой Отечественной войны, и лица, к ним приравненные;
- лица, пострадавшие от различных происшествий и испытаний: ликвидаторы ядерных аварий, заболевшие лучевой болезнью или ставшие инвалидами в результате испытаний и т.п.;
- военнослужащие и лица, уволенные с военной службы по положительным основаниям с выслугой не менее 20 лет, члены семей военных, признанные потерявшими кормильца в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих» от 27.05.1999 г. № 76-ФЗ, воины-интернационалисты, супруги и родители военных, погибших при исполнении обязанностей воинской службы;
- пенсионеры.
- представители творческих профессий - в отношении творческих студий, а также жилья, используемого под общедоступные библиотеки и музеи.
Также от уплаты налога освобождены владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на приусадебных участках и дачах. Сами дома и дачи налогом облагаются.
Относительно скудное внимание средств массовой информации было уделено требованиям резиденции, хотя на карту поставлены огромные доходы, как показывает случай Робертсона. У многих штатов есть такие требования. Относительно немногие города взимают личный подоходный налог, но крупнейшими из них, помимо Нью-Йорка, являются Балтимор, Кливленд, Денвер, Детройт, Филадельфия, Питтсбург, Портленд, Сан-Франциско и Санкт.
Людям, которые хотят избежать налогов на доходы в Нью-Йорке и Нью-Йорке, разрешено владеть резиденцией и работать в городе и государстве, но они должны поддерживать первичное место жительства за пределами штата, следовательно, популярность таких общин, как Гринвич и Нью-Ханаан, Коннектикут, или Саммит, штат Нью-Джерси.
Если у вас остались вопросы по налогообложению недвижимости, обратитесь за консультацией к юристам нашего сайта онлайн.
Знаете ли Вы, что…
С осени 2016 года все собственники квартир уже получают уведомления о налоге на имущество физических лиц , который теперь рассчитывается по новым правилам. И сумма этого налога в несколько раз выше, чем та, что взималась в предыдущие годы. Но есть и налоговые поблажки в новых правилах. Рассмотрим все по порядку.
Соединенные Штаты устанавливают федеральную налоговую ответственность за мировой доход любого иностранного гражданина, который владеет или имеет постоянное место жительства в Соединенных Штатах и находится в стране более ста восьмидесяти двух дней. По аналогичным причинам многие покупки находятся в названиях трестов или корпораций. Но налоговая ответственность не остановила других россиян от покупки недвижимости в Соединенных Штатах. Самый богатый человек в мире, мексиканский миллиардер Карлос Слим, заплатил сорок четыре миллиона долларов за манхэттенский городской дом.
Прежде всего, не следует путать (квартиру ) и подоходный налог с продажи недвижимого имущества (квартиры ).
В первом случае речь идет о регулярном ежегодном налоге, который каждый собственник квартиры платит государству за то, что владеет недвижимым имуществом. Во втором случае речь идет об одноразовой уплате налога, который собственник платит государству с дохода, полученного при продаже своей недвижимости.
С. утверждал, что владелец иностранной собственности превысил лимит. Лазейка резиденции является очевидным финансовым мотивом лгать. Государство проверяет примерно четыре тысячи этих возвращений и вносит около двухсот миллионов долларов в год в результате проступков от людей ошибочно или мошеннически заявляя о статусе нерезидента.
Большинство людей, которые платят подоходный налог в Нью-Йорке, не имеют и не могут позволить себе второй или третий дом, которые позволяют им выбирать более низкую налоговую резиденцию, сохраняя при этом все преимущества жизни, работы, ведения бизнеса, получения дохода и владения недвижимостью в Нью-Йорке, Даже если бы у них были средства, им было бы трудно достичь максимума в сто восемьдесят три дня, поскольку большинство из них имеют рабочие места в городе, которые требуют от них более полугода.
Здесь мы рассматриваем первый вариант - налог на имущество физлиц . А что касается начисления, расчета и уплаты , об этом рассказано в отдельной статье Глоссария по ссылке.
Почему с 2016 года вырос налог на недвижимое имущество физических лиц?
С 01 января 2015 года в налоговое законодательство РФ, в Откроется в новой вкладке.">Главу 32 НК РФ («Налог на имущество физических лиц» ) были внесены поправки. Если раньше собственники жилья - физлица - уплачивали налог на недвижимое имущество (на владение квартирой ), исходя из ее инвентаризационной стоимости по оценке БТИ, то после изменений, тот же налог исчисляется уже с кадастровой стоимости квартиры (Откроется в новой вкладке.">ст. 402 НК РФ). А кадастровая стоимость максимально приближена к реальной рыночной стоимости квартиры, и в разы превышает прежнюю оценку БТИ.
Как рассчитать налог на недвижимое имущество?
Налоговый отдел запустил аудит и пришел к выводу, что Пуччио продемонстрировал, что он находится за пределами Нью-Йорка в течение восьмидесяти дней. Пуччио признал, что он был в Нью-Йорке в течение ста одиннадцати дней, оставив сорок семьдесят четыре дня в споре. В отличие от Робертсона, Пуччио сделал небольшое систематическое усилие, чтобы зафиксировать его местонахождение.
Он засвидетельствовал, что он никогда не использовал наличные деньги, и, поскольку в Нью-Йорке не было никаких обвинений, он, должно быть, находился в Коннектикуте, даже если обвинения в Коннектикуте тоже не были. Модель продолжалась в течение всего года. Если обвинение появилось в учреждении Коннектикута, это означало, что Пуччио был в Коннектикуте. Пуччио сказал, что он сделал «предположение», что его жена заказала что-то по телефону из универмага и что ресторан часто доставлял еду в его квартиру для уборки персонала или, иногда, для своего помощника.
Уплата налога на имущество физлиц для собственников квартир происходит раз в году - в текущем году (до 01 декабря ) за предыдущий год. То есть, налог, например, за 2015 год уплачивается осенью 2016 года.
Налог на имущество физлиц на квартиру уплачивается по месту нахождения этой квартиры, на основании налогового уведомления , которое собственник получает по почте от местного УФНС.
Налоговая ставка на имущество физических лиц
Базовая ставка налога на имущество физлиц для квартир осталась прежней, то есть равной 0,1% (Откроется в новой вкладке.">п.2, ст. 406 НК РФ). Изменилась только сама налогооблагаемая база.
При этом, закон позволяет местным властям в муниципальных образованиях субъектов РФ самостоятельно устанавливать налоговые ставки для своих подведомственных территорий, но в рамках, заданных Налоговым кодексом. Если местные власти не приняли никакого решения в отношении местных налоговых ставок , то применяется базовая налоговая ставка , указанная в кодексе (см. выше ).
Для Москвы, например, налоговые ставки для квартир определены местной властью следующим образом:
- если кадастровая стоимость квартиры не превышает 10 млн. руб. (включительно), то применяется налоговая ставка 0,1%;
- от 10 до 20 млн. руб. (включительно) - налоговая ставка 0,15%;
- от 20 до 50 млн. руб. (включительно) - налоговая ставка 0,2%;
- свыше 50 млн. руб. - налоговая ставка 2%.
Для других субъектов РФ и муниципальных образований в их составе, ставки налога на имущество физлиц , установленные местной исполнительной властью, а также местные налоговые льготы можно узнать из специального справочника на сайте ФНС России - .
Как начисляется налог на недвижимое имущество физических лиц?
Введенные новшества предусматривают, что увеличение налога в связи с изменением налогооблагаемой базы будет происходить постепенно, а не сразу. Другими словами, законодатели дали нам четырехлетний «переходный период», в течение которого сумма нового налога на имущество постепенно вырастет до своего максимального значения (Откроется в новой вкладке.">п. 8 ст. 408 НК РФ). Как это выглядит?
Буквально - так:
- в 2016 году мы платим только 20% от суммы налога, рассчитанного по кадастровой стоимости квартиры, плюс 80% от суммы налога, рассчитанного по старинке (по оценке БТИ).
- в 2017 году мы платим уже 40% - от кадастра, и 60% - от оценки БТИ;
- в 2018 году мы платим 60% - от кадастра, и 40% - от оценки БТИ;
- в 2019 году мы платим 80% - от кадастра, и 20% - от оценки БТИ;
И только с 2020 года налог на имущество физлиц будет начисляться в полном объеме с суммы кадастровой стоимости квартиры.
Где тут налоговые поблажки?
Для всех владельцев квартир и комнат законодатели предусмотрели приятную льготу (Откроется в новой вкладке.">ст. 403 НК РФ). В пункте 3 указанной статьи говорится, что при определении налоговой базы для квартиры, 20 квадратных метров общей площади квартиры налогом НЕ облагаются (т.е. вычитаются из налогооблагаемой базы ). Для комнаты этот вычет составляет 10 кв. м.
Причем, местным властям даны полномочия по своему усмотрению увеличивать размер этой льготы (уменьшать нельзя ).
Кроме того, сохранены все существующие налоговые льготы для отдельных категорий граждан , к которым относятся ветераны Великой Отечественной войны и других боевых действий, инвалиды 1-й и 2-й групп, некоторые категории военнослужащих и членов их семей, пенсионеры и некоторые категории других граждан. Полный перечень категорий льготников перечислен в Откроется в новой вкладке.">статье 407 НК РФ .
Эта льгота для них состоит в том, что они полностью освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц , при условии, что они не используют свою квартиру в предпринимательских целях (п.2 ст. 407 НК РФ ). И эту льготу они могут применить в отношении только одной квартиры, которая находится у них в собственности.
Для получения налоговой льготы, нужно предоставить в местную налоговую соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу.
Как рассчитать налог на недвижимое имущество?
Каждый собственник жилья может самостоятельно рассчитать сумму налога на недвижимое имущество для своей квартиры, используя онлайн-сервис Федеральной налоговой службы (ФНС) - см. ниже. Для этого надо всего лишь ввести в пустое поле кадастровый номер своей квартиры, и ответить на несколько вопросов, нажимая кнопку «Далее».
Узнать кадастровый номер квартиры можно по ее адресу на сайте Росреестра - . Там же можно увидеть и ее кадастровую стоимость .
Если собственников квартиры несколько , и они владеют квартирой по праву , то налог на их общее недвижимое имущество распределяется между ними следующим образом (согласно п.3 ст. 408 НК РФ ):
- при долевой собственности - каждый собственник платит налог в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру;
- при совместной собственности - все собственники платят налог в равных долях.
Если право собственности на квартиру было получено или отчуждено в середине года, то налог на недвижимое имущество физлица за этот год будет рассчитываться пропорционально полным месяцам владения квартирой в течение этого налогового периода (года ). Подробнее о расчете налога по месяцам сказано в п. 5, ст. 408 НК РФ .