Бизнесмены вправе не платить налог с части личного имущества. Но для этого предпринимателю надо выполнить ряд действий, чтобы инспекция не взыскала лишнее. Из этой статьи вы узнаете, как освободить недвижимость от налога и что делать, если инспекция уже начислила суммы без учета льготы.
Когда предприниматель может не платить налог
По общему правилу налог на имущество платят все физические лица, у которых в собственности есть недвижимость. Налог чиновники ФНС начисляют на следующие активы: квартиры, дома, нежилые здания, строения и помещения, гаражи и машино-места.
Исключения есть для бизнесменов на спецрежимах. Так, если вы работаете на упрощенке, ЕНВД или патенте, можете не платить налог с объектов, которые используете в предпринимательской деятельности. Эта льгота не распространяется лишь на имущество предпринимателя, налог с которого надо платить по кадастровой стоимости.
Бизнесмены на общем режиме обязаны платить налог на имущество с личной и коммерческой недвижимости. Никаких исключений для коммерсантов на общей системе в законодательстве нет.
По какой недвижимости ИП на спецрежимах платят налог на имущество
Есть два вида имущества, по которому индивидуальные предприниматели на спецрежимах платят налог.
Первое - личные активы, которые в предпринимательской деятельности не задействованы. Например, квартира, жилой дом, гараж.
Второе - бизнес-недвижимость, налог по которой надо считать по кадастровой стоимости. Например, торговые и деловые центры, офисы, торговые помещения в отдельных зданиях. Платить налог по такой недвижимости придется, если регионы ввели уплату налога по кадастровой стоимости, а сами активы поименованы в региональном «кадастровом» перечне. Если недвижимости в перечне нет, налог платить не надо.
Срок уплаты - не позднее 1 декабря. Сумму налога рассчитывают налоговики и высылают в адрес ИП уведомление и квитанцию по почте или через личный кабинет на сайте nalog.ru в октябре - ноябре.
Приказ об использовании актива в бизнесе лучше составлять на каждый объект недвижимости в момент ввода в эксплуатацию. Если раньше вы такой приказ не составляли, оформите его старой датой.
Как сообщить налоговикам о праве не платить налог на имущество
Налоговики могут не знать, что вы используете свое имущество в предпринимательской деятельности. Поэтому вам надо заявить о льготе, чтобы ФНС не начисляла налог и не высылала вам уведомление. Для этого подайте в инспекцию заявление об освобождении от уплаты налога на имущество. Унифицированной формы такого заявления нет. Составьте его в произвольном виде. Для примера используйте наш образец ниже.
К заявлению приложите документы, которые подтвердят, что вы используете имущество в предпринимательской деятельности на спецрежиме.
Основным документом является приказ об использовании имущества в бизнесе. Оформите его от имени индивидуального предпринимателя в произвольной форме. В приказе отразите дату, с которой используете недвижимость в коммерческой деятельности. Образец приказа мы привели ниже.
Какие еще документы приложить к заявлению об освобождении от уплаты налога на имущество, зависит от характера бизнеса. Приведем несколько примеров.
Если помещение вы сдаете в аренду, приложите договор аренды и ежемесячные платежки от арендатора.
Если вы используете недвижимость для торговли или производства, подойдут договоры с контрагентами, в которых вы упоминаете объект как офис, магазин, адрес для поставки товаров и т. п.
При оказании услуг приложите трудовые договоры сотрудников - в них прописан адрес как место выполнения трудовых функций.
Если вы работаете с кассой, то аппарат вы регистрируете по адресу недвижимости. Этот адрес назван в карточке о постановке на учет ККТ. Карточку также можно приложить к заявлению о льготе.
Какого-либо разрешения о праве не платить налог на имущество по активам, задействованным в бизнесе, налоговики вам не дадут. Вы просто заявляете право на льготу и прикладываете подтверждающие документы. Инспекторы сделают отметку в своей базе, по каким активам налог вам начислять не нужно.
При покупке новой недвижимости для бизнеса вы вправе сразу заявить налоговикам об освобождении от уплаты налога на имущество. Дожидаться окончания года не нужно. Алгоритм действий такой же:
- введите актив в эксплуатацию приказом ИП;
- подайте в ФНС заявление о льготе с подтверждающими документами.
Как действовать, если ИП уже получил уведомление об уплате налога на имущество
Бизнесменам, которые не заявили заранее о праве не платить налог на имущество и получили уведомление из ФНС, надо действовать так. Просто проигнорировать уведомление налоговиков нельзя. Иначе чиновники начислят пени. Чтобы ФНС убрала в вашем лицевом счете начисление по налогу на имущество, подайте заявление. К заявлению приложите документы, которые подтвердят, что имущество задействовано в «спецрежимном» бизнесе.
В 2015 году начали действовать нововведения, касающиеся расчета налога на имущество граждан и предпринимателей РФ. Изменения претерпели: база налогообложения, перечень льгот и порядок исчисления сумм к уплате. Отредактировали законодатели и некоторые положения НК РФ, касающиеся определения налога на имущество для ИП, использующих помещения в своей предпринимательской деятельности.
Налог на имущество для ИП
Если еще в 2014 году ИП, получившие право находиться на специальных налоговых режимах, были полностью освобождены от уплаты имущественных сборов, то уже с 2015 года часть коммерческих зданий и помещений должна учитываться как подлежащая налогообложению. Какие налоги платит индивидуальный предпринематель - читайте
Сбор с недвижимости – обычный способ пополнения бюджетов стран с рыночной экономикой, но для российских предпринимателей это обязательство перед казной – новшество.
Кому из ИП следует быть готовым к на имущество:
- владельцам торговой недвижимости;
- собственникам объектов, в которых расположены заведения общепита или салоны для оказания бытовых услуг населению;
- хозяевам офисных зданий или их отдельных частей.
Важно! Назначение коммерческих объектов определяется по их кадастровым паспортам. Если документальные сведения о назначении недвижимости отсутствуют, тогда чиновники имеют право выяснять, как фактически используется тот или иной объект.
От уплаты налога на помещения для ИП освобождены бизнесмены, которые используют собственную недвижимость для производственных целей.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная!
За какие помещения ИП будет платить налог
Начиная с 2015 года, решающим обстоятельством для предпринимателей при определении своих обязательств по уплате этого налога является характер использования имущества, а не только режим налогообложения.
Для того чтобы у ФНС возникло право начислить налог по квадратным метрам ИП, это имущество должно отвечать следующим требованиям:
- сведения об объекте должны быть внесены в Росреестр;
- собственником помещений должен быть сам бизнесмен (если объект в аренде, налоги платит арендодатель);
- помещение должно использоваться непосредственно для осуществления коммерческой деятельности;
- для объекта недвижимости должна быть определена и официально утверждена уполномоченными органами кадастровая стоимость.
При условии использования объекта по назначению, которое обязывает к начислению налога, высока вероятность того, что индивидуальный предприниматель должен будет погашать налоговые обязательства во всех периодах начиная с 2015 года.
Когда и сколько платить
Налог на имущество – местный налог. Ставки определяется законодателями регионов. Федеральные власти установили верхний предел в 2% от кадастровой стоимости объектов. Нижняя граница – 0%, она применяется в тех случаях, когда кадастровую стоимость для конкретного объекта на начало отчетного периода власти еще не определили или в случае существования льгот.
Налоговый период по налогу на помещения для ИП установлен в размере одного календарного года. Можно оплачивать .
Информация о том, какой процент от кадастровой стоимости должен платить ИП, определена для каждого региона. Сведения о ставках необходимо запрашивать в официальных региональных источниках.
Важно! У индивидуального предпринимателя, в отличие от организаций, нет необходимости рассчитывать данный налог самостоятельно. Уведомление об оплате присылают налоговые органы. Бизнесмен может прибегнуть к расчетам лишь для того, чтобы удостовериться в точности начисленной суммы. Никакой отчетности по налогу на недвижимость бизнесмен, зарегистрированный в качестве ИП, предоставлять не должен.
Уплата данного налога для индивидуальных предпринимателей осуществляется по общим правилам погашения налоговых обязательств для физических лиц. Платеж необходимо осуществить в полном объеме не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:
Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть имущество, признаваемое объектом налогообложения ().
Объекты налогообложения имущества ИП
Предпринимателю на ОСНО нужно платить налог на имущество по объектам, переданным в аренду. При передаче в аренду имущества он остается его собственником.
При передаче имущества в безвозмездное пользование, если ИП на ОСНО, он тоже платит налог.
к меню
Освобождение от уплаты налога и льготы
В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно.
Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые находятся на "спецрежимах":
- применяют упрощенку;
- являются плательщиками ЕНВД;
- применяют патентную систему налогообложения.
Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:
- имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
- имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.
Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения.
к меню
Налогообложение имущества ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патент)
Предприниматели на упрощенке с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на упрощенке признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ).
Предприниматели на ЕНВД с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Причем по необлагаемым объектам налог на имущество платить не надо независимо от того, учитывается их площадь при расчете единого налога или нет (письма Минфина России от 14 января 2008 г. № 03-11-05/5, от 17 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/498).
По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на ЕНВД признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 4 ст. 346.26, ст. 400 НК РФ).
Если предприниматель совмещает общую систему налогообложения и уплату ЕНВД , то по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26, подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
При этом облагаются налогом на имущество:
- объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения;
- имущество предпринимателя, используемое в личных целях.
Примечание : Пункт 4 статьи 346.26 и статьи 400 Налогового кодекса РФ.
Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).
Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст. 346.43, ст. 400 НК РФ).
Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.
к меню
Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке УСН (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)
Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:
- (.doc 30 Кб) (в произвольной форме). Заявление целесообразно подать в налоговую инспекцию до 1 марта (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. ). В документе укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках упрощенки;
- документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов в рамках упрощенки, и т. п.).
Примечание : Письма Минфина России от 20 января 2014 г. и ФНС России от 19 августа 2009 г. № 3-5-04/1290.
Как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности, облагаемой ЕНВД (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)
Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:
- (.doc 30 Кб) (в произвольной форме). В документе укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках спецрежима;
- документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, и т. п.).