В данной статье мы рассмотрим что такое утилизационный сбор. Узнаем кто его платит. Какие нужны документы. Разберемся в налоговых ставках и сроках уплаты.
Об утилизационном сборе россияне узнали в 2012 г. Именно тогда вступил в действие п.1 ст.24-1 закона №89-ФЗ, предусматривающий его взимание. Несмотря на то что с момента введение этой нормы в действие прошло уже более 5 лет, у плательщиков периодически возникают вопросы, касающиеся порядка его администрирования.
Утилизационный сбор: понятие, порядок оплаты, штрафные санкции
Об утилизационном сборе россияне узнали в 2012 г. Именно тогда вступил в действие п.1 ст.24-1 закона №89-ФЗ, предусматривающий его взимание. Несмотря на то что с момента введение этой нормы в действие прошло уже более 5 лет, у плательщиков периодически возникают вопросы, касающиеся порядка его администрирования. Выясним, какие правила оплаты утилизационного сбора действуют в текущем году, и предусмотрены ли законодательством причины, позволяющие избежать лишних расходов.
Утилизационный сбор: определение и причины возникновения
Идея обложить россиян очередным обязательным платежом возникла у отечественных законотворцев не случайно: основанием послужило ухудшение экологической обстановки в крупных городах и необходимость затрачивать приличные суммы на утилизацию отходов, в частности, отслуживших свой срок транспортных средств.
Согласно нормам указанного выше федерального закона под утилизационным сбором (УС) понимается единовременный платёж, взимаемый государством с покупателей автомобилей для улучшения экологической обстановки и минимизации негативного воздействия от выбросов ТС. Предполагается, что собранные таким образом денежные средства должны расходоваться на проведение мероприятий природоохранного характера.
Обратите внимание, что сбором облагаются не только автомобили, но и другие категории ТС: в частности, самоходные машины, прицепы.
Кого считают плательщиком сбора
В РФ выплачивать утилизационный сбор обязаны все покупатели транспортных средств независимо от целей их приобретения. Иначе говоря, плательщиками рассматриваемого сбора являются как физические, так и юридические лица.
Заметьте, что сегодня уклониться от уплаты УС нельзя. Отметка о его взимании проставляется в ПТС автомобиля. Без неё поставить машину на регистрационный учёт невозможно.
Как администрируется утилизационный сбор
Покупатели новых автомобилей с проблемой уплаты утилизационного сбора не знакомы. Обязанность вносить платёж за такие машины возложена на производителей и экспортёров ТС. Поэтому покупателям свежих авто достаточно просто удостовериться в том, что в ПТС присутствует соответствующая отметка.
Тем кто приобретает «железного коня» на вторичном рынке, следует быть более внимательными. Помимо тщательной проверки технического состояния автомобиля придётся уделить повышенное внимание документации на него.
Присмотритесь к дате выдачи ПТС: если паспорт выписан ранее 01.09.2012 (даты, когда вступил в действие закон №89-ФЗ), дополнительно уплачивать утилизационный сбор не нужно. Если же приобретается машина, выпущенная позднее этого срока, в паспорте должны присутствовать соответствующие отметки.
Кто освобождён от утилизационного сбора
- переселенцы (беженцы, ввозящие в РФ свои автомобили, а также россияне, проживающие за границей);
- дипломаты, обладающие соответствующим иммунитетом и члены семьи;
- собственники ретроавтомобилей (ТС старше 30 лет), сохранившие или самостоятельно восстановившие их оригинальную комплектацию.
В последнем случае требуется дополнительное соблюдение 2 условий. Во-первых, владелец обязан использовать машину только для личных нужд, во-вторых, на авто должны быть установлены «родные» кузов и двигатель.
Однако необходимо принять во внимание, что освобождение от уплаты распространяется только на действующих владельцев ТС. Покупателям, приобретающим машины у перечисленных выше категорий граждан, придётся исполнить свою обязанность по уплате утилизационного сбора.
Кому придётся платить сбор самостоятельно
Перед покупкой подержанной машины стоит внимательно изучить графу «Особые отметки» в ПТС. Если данные об уплате сбора отсутствуют, и машина выпущена позднее 01.09.2012, следует заплатить сбор.
- иномарок, ввезённых из-за рубежа;
- машин, ранее принадлежавших льготникам;
- авто граждан, не исполнивших свою обязанность по выплате рассматриваемого сбора.
В любом случае, действует правило: с владельцев машин, выпущенных позднее 01.09.2012, утилизационный сбор должен взимается в любом случае. Если авто выпущено в России, УС заплатит его производитель, если за рубежом – владелец, ввозящий его на территорию страны.
Нюансы уплаты утилизационного сбора в Беларуси
В РБ рассматриваемый сбор был введён ещё в 2014 г. С этого момента УС облагаются все ввезённые из-за рубежа автомобили. Исключение делается для ретроавто старше 30 лет, не используемых в бизнес-целях, и для автомобилей, выпущенных в Республике.
Плательщиками УС признаются и юридические лица, и граждане. Как и в РФ, от выплат освобождены дипломаты с семьями, работники международных организаций и беженцы. С февраля 2016 г. базовая ставка УС устанавливается в рублях. Однако её размер заметно вырос:
- для организаций – в 1,65 раза;
- для граждан – в 8,25 раз.
Такая мера была предпринята с целью отрегулировать ввоз подержанных иномарок с территории ЕС и привести в соответствие таможенные правила РБ с нормами, действующими в РФ.
Куда платить УС и кто является получателем сбора
От того, по какому основанию выплачивается сбор зависит то, кто будет его получателем. В таблице рассмотрены причины уплаты сбора:
Иначе говоря, если УС взимается по причине того, что ранее авто не подлежало обложению сбором либо сбор не был оплачен из-за небрежности предыдущего владельца, получателем платежа является Федеральная налоговая служба. Если УС облагаются ввезённые из-за рубежа иномарки, денежные средства необходимо вносить на счёт Федеральной таможенной службы.
От чего зависит размер сбора
Порядок расчёта величины сбора прописан в постановлении Правительства от 26.12.2013 г. за №1291. На сегодняшний день этот нормативный акт используется в редакции 2015 г. Согласно положениям документа, величина утилизационного сбора напрямую зависит от следующих факторов:
- категории ТС – легковой автомобиль, грузовик, спецтехника и прочее;
- его возраста – до 3 лет или старше.
В частности, для легковушек платёж зависит от объёма двигателя. Чем он больше, тем сбор выше. Аналогичное правило действует и для сельхозтехники. Чем мощнее силовая установка, тем больше сбор.
Коэффициенты для расчёта сбора
В таблице указаны коэффициенты для расчета:
| Идентифика-ционный код | Вид ТС | Коэффициент | |
| До 3 лет | Более 3 лет | ||
| A01-A04 | Автогрейдеры | 3,2-8,0 | 8,5- 23,7 |
| B01-B05 | Бульдозеры | 4,0-15,0 | 12,0-100,0 |
| C01-C03 | Экскаваторы | 4,0-8,0 | 17,0-40,5 |
| D01-D04 | Перегружатели колесные | 2,5-4,4 | 76,6-160,9 |
| E01-E03 | Катки дорожные | 0,7-2,2 | 3,2-9,7 |
Пример самостоятельного расчёта сбора
Граждане, планирующие приобрести подержанное авто, нередко задаются вопросом: как достоверно определить размер УС. Чтобы узнать, сколько денег придётся перечислить в бюджет, следует внимательно изучить соответствующие нормативные документы и верно определить тип транспортного средства.
Рассчитывать сумму платежа владельцу ТС придётся самостоятельно. Поясним на конкретном примере, как правильно это сделать. Для подсчёта следует воспользоваться простой формулой:
УС = базовая ставка соответствующего ТС * поправочный коэффициент
Предположим, физическим лицом приобретается подержанная иномарка возрастом 4 года, мощность двигателя – 1,6 куб. см, снаряженная масса – до 2,5 т. Утилизационный сбор ранее не уплачивался: в ПТС нет соответствующий пометок. УС = 20 6000 руб. * 8,26 = 165 200 руб.
Следовательно, гражданину при покупке такого автомобиля придётся перечислить в бюджет УС в размере 165 200 рублей.
Юридическим лицам приходится платить заметно больше, поскольку базовые ставки для них выше. Кроме того, введены повышающие коэффициенты. Так, например, за покупку за рубежом подержанной легковушки старше 3 лет с объёмом двигателя более 3,5 л. придётся заплатить УС в размере 702 000 руб.
Сроки и порядок оплаты сбора
Конкретные сроки, в течение которых необходимо перечислить в бюджет суммы УС, законодательством не определены. Гражданин может перечислить рассматриваемый сбор практически в любом российском банке. Там же можно взять образец платёжного документа со всеми значимыми реквизитами.
Юридическим лицам следует уплатить сумму рассматриваемого сбора со своего расчётного счета. Реквизиты получателя средств можно узнать либо на официальном сайте ФНС России, либо на портале Федеральной таможенной службы.
Реквизиты для уплаты сбора
В таблице указаны реквизиты для уплаты:
| Получатель | Вид ТС | КБК |
| ФНС России | Колёсные ТС | 18211208000012000120 |
| ФНС России | Самоходные машины, прицепы к ним | 18211208000016000120 |
| ФТС России | Колёсные ТС, кроме ввозимых из Беларуси | 15311208000011000120 |
| ФТС России | Колёсные ТС, ввозимые из Беларуси | 15311208000013000120 |
| ФТС России | Самоходные машины, прицепы к ним, кроме ввозимых из Беларуси | 15311208000015000120 |
| ФТС России | Самоходные машины, прицепы к ним, ввозимые из Беларуси | 15311208000017000120 |
После перечисления средств необходимо получить в банке платёжный документ с соответствующей отметкой. Его покупателю придётся предъявить сотрудникам ГИБДД при постановке ТС на регистрационный учёт.
Ответственность за неуплату УС
На сегодняшний день штрафных санкций по этому основанию нет. Однако они и не нужны: ведь без отметки об уплате сбора ТС просто невозможно поставить на учёт.
Как поступить, если сбор рассчитан неверно
Несмотря на довольно простой порядок расчёта утилизационного сбора, ошибки при определении его суммы нередки. Если платёж занижен, недостающую сумму следует доплатить в бюджет.
Сложные вопросы
Вопрос №1 . Можно ли поставить на учёт ТС, если утилизационный сбор рассчитан неверно?
Ответ: В тех случаях когда в бюджет перечислена лишняя сумма, автомобиль или спецтехника подлежат регистрации в ГИБДД. Если же платёж занижен, зарегистрировать авто можно будет только после выплаты недостающей суммы.
Вопрос №2 . Наша организация допустила переплату утилизационного сбора. Можно ли зачесть её в счёт будущих платежей?
Ответ: В случаях излишней либо ошибочной уплаты рассматриваемого сбора сумму переплаты можно вернуть на основании заявления соответствующей формы либо зачесть в счёт планируемых платежей по утилизационному сбору. Примите к сведению, что в счёт иных платежей его зачесть нельзя.
Вопрос №3 . Наша компания уплатила утилизационный сбор за спецтехнику не полностью. Какими проблемами это может нам грозить?
Ответ: Если проверяющими органами в течение 3 лет будет установлен факт неуплаты или частичной уплаты сбора, соответствующая информация будет направлена плательщику. В уведомлении ему будет предложено добровольно выплатить недостающую сумму в течение 20 дней. Если плательщик сбора это требование проигнорирует, деньги могут быть взысканы с него в судебном порядке.
Вопрос №4 . Какими проводками отразить уплату утилизационного сбора?
Ответ: УС относится к неналоговым платежам, перечисляемым в федеральный бюджет. По нашему мнению, учитывать расчёты по нему можно на счёте 68, открыв соответствующий субсчёт 68-УС. В этом случае уплата утилизационного сбора в бухучёте организации может быть отражена проводкой Дт сч.68-УС Кт сч.51 на сумму сбора.
Вопрос №5 . К какому виду затрат организация должна отнести утилизационный сбор?
Ответ: По своей сути расходы на уплату УС относятся к общехозяйственным. Поскольку они были понесены с целью приобретения активов, логично включить сумму УС в фактическую себестоимость приобретённых ТС.
Если транспортные средства покупались для собственных нужд, расходы по УС относят на формирование первоначальной стоимости основных средств. В бухучёте делается проводка Дт сч.08 Кт сч.68-УС. Если автомобили или спецтехника покупалась с целью перепродажи, в бухучёте расходы по УС можно отразить проводкой Дт сч.41 Кт сч.68-УС.
Введение утилизационного сбора на спецтехнику наносит серьезный вред импортерам и производителям, так как заставляет повышать стоимость продукции в 1,5 раза. Соответственно, у потенциальных клиентов снижается покупательная способность. Впервые утилизационный сбор на спецтехнику был утвержден в феврале 2016 года. В этом году он также остается актуальным. Данное постановление действует не только на спецтехнику, но и на прицепы, легковые и грузовые автомобили, снегоходы и прочее. Размеры сборов являются различными и могут составлять от 10% за новую технику и до 200%, если ей уже более трех лет.
Правительством был принят утилизационный сбор на спецтехнику 2018, чтобы повысить конкурентоспособность местного производства и заместить импорт. Больше всего это затронуло дорожно-строительную технику и сельскохозяйственную. На рынке происходил спад спроса на отечественную продукцию из данной сферы и сбор должен был его повысить.
Таким образом, если дело касается новых изделий, не бывших в эксплуатации, то ситуация на рынке изменится незначительно, так как суммы вырастут всего на 5-10 процентов. Но для покупки б/у спецтехники все стало намного хуже, так как по различным подсчетам стоимость может вырасти в два раза, что сделает покупку нерациональной. Если приложить к данной ситуации значительное падение курса рубля за последнее время, то проблемы становятся более серьезным. По данным за прошлый год, доля импортной техники составила около 30%. В основном она поставлялась из Германии и Соединенных Штатов Америки. Но если рассматривать долю по тракторам, то в основном их поставляли из Белоруссии и Казахстана.
Закон постановление
Официальное постановление, которое было утверждено правительством на 1 января 2018 года, было принято еще 11 мая 2016 года. Это было постановление 401, которое освобождает технику от утилизационного сбора, если ее масса составляет менее 10 тонн. Если срок службы техники был менее трех лет, то минимальная сумма составляет 150 тысяч рублей взноса. Размер утилизационного сбора на спецтехнику 2018, при условии ее работы более трех лет, может доходить выше миллиона, в зависимости от массы и мощности силового агрегата. Таможенные органы в последствие получили дополнительное распоряжение, что с полуприцепов сбор не должен взыматься.
Преимущества
Несмотря на то, что нововведения поставили покупателей в сложную ситуацию, по мнению правительства это принесет ряд преимуществ в отрасль в целом:
- В первую очередь, утилизационный сбор на спецтехнику 2016 сбавит интерес покупателей к зарубежной продукции и переключит внимание на отечественную, что приведет к ее большему развитию;
- Уменьшит количество техники бывшей в употреблении, которая обладает небольшим остаточным ресурсом и требует утилизации в скором времени;
- Снизит загрязнение окружающей среды;
- Пополнит бюджет государства новыми поступлениями.
Недостатки
Но в большинстве случаев пользователи видят здесь недостатки. Среди основных из них такие как:
- Повышение стоимости спецтехники зарубежного производства;
- Требуется покупать теперь оборудование отечественного производства, что не обладает столь широким выбором и показателями качества, или новое зарубежное, которое дороже обходится;
- Становится трудно обновлять парк спецтехники и развиваться в данной сфере.
Расчет и пример расчета утилизационного сбора
На данный момент базовой ставкой для сбора является 150 тысяч рублей. Здесь еще требуется учитывать коэффициента расчета, которые зависят от веса машины и мощности ее двигателя. К примеру, если рассчитывать утилизационный сбор в 2018 на спецтехнику, такую как зерноуборочный комбайн, мощность двигателя которого составляет 255-325 лошадиных сил, то помимо основной стоимости потребуется заплатить еще 975 тысяч рублей. Для техники помельче данный взнос будет не столь большим. Для трактора мощность до 220 лошадиных сил сумма достигает 450 тысяч рублей. В то же время для бульдозера в 30 тонн дополнительно придется вложить 1 200 000 рублей.
Сейчас на некоторых сайтах можно встретить таможенный калькулятор, который поможет вам максимально точно определить ставки утилизационного сбора на спецтехнику. Ведь они зависят от параметров самого оборудования, поэтому на основе главных данных можно рассчитать значение автоматически. Масса, объемы, мощность двигателя и прочие параметры учитываются по актуальным тарифам, что обеспечивает в итоге максимально достоверный результат. Естественно, что при прохождении таможни может учитываться больше нюансов, но сумма в итоге будет приблизительно одинаковой.
Таблица значений
| Код идентификационный | Виды и категории самоходных машин | Коэффициент расчета | |
|---|---|---|---|
| Новые машины | Машины более 3 лет | ||
| Автогрейдеры | |||
| A 01 | Автогрейдеры весом менее 10 тонн | 3,2 | 8,5 |
| A 02 | Автогрейдеры весом выше 10 тонн, не превышая 14 тонн | 4,2 | 11 |
| A 03 | Автогрейдеры весом выше 14, не превышая 17 тонн | 6 | 16,2 |
| A 04 | Автогрейдеры весом выше 17 тонн | 8 | 23,7 |
| Бульдозеры | |||
| B 01 | Бульдозеры весом менее 10 тонн | 4 | 12 |
| B 02 | Бульдозеры весом выше 10 тонн, не превышая 24 тонн | 7 | 35 |
| B 03 | Бульдозеры весом выше 24 тонн, не превышая 35 тонн | 8,4 | 55 |
| B 04 | Бульдозеры весом выше 35 тонн, не превышая 50 тонн | 10 | 70 |
| B 05 | Бульдозеры весом выше 50 тонн | 15 | 100 |
| Экскаваторы | |||
| C 01 | Легкие (массой менее 17 тонн при мощности двигателя менее 170 л.с.) | 4 | 17 |
| C 02 | Средние (весом выше 17 тонн и не более 32 тонн при мощности двигателя не более 250 л.с.) | 6 | 25 |
| C 3 | Тяжелые (весом выше 32 тонн при мощности двигателя выше, чем 250 л.с.) | 8 | 40,5 |
| Перегружатели колесные | |||
| D 01 | Легкие (весом менее 15 тонн при мощности до 100 л.с.) | 2,5 | 76,6 |
| D 02 | Средние (весом выше 15 тонн и не более 16,5 тонны при мощности двигателя не превышая 150 л.с.) | 3,3 | 125,3 |
| D 03 | Средние (весом выше 16,5 тонны и не более 22 тонн при мощности двигателя не превышая 150 л.с.) | 4 | 125,3 |
| D 04 | Тяжелые (весом выше 22 тонн при мощности двигателя более 150 л.с.) | 4,4 | 160,9 |
Заключение
С учетом того кто платит утилизационный сбор на спецтехнику, права покупателей стали более ограниченными, так как для покупки старых вещей потребуется значительно больше денег. В то же время, все это должно простимулировать перемены на рынке данной продукции. Частные лица здесь практически не затронуты, если не считать последующего повышения цен на готовую продукцию и строительные услуги за счет ввода сбора, влияющего на себестоимость используемой техники. Больше всего это отобразится на самих компаниях, которые закупают и используют спецтехнику.
Важно!
Правительство РФ утвердило новые ставки утилизационного сбора на автомобили на 2018 и 2019 годы. Ранее МинПромТорг заявлял, что средний рост сбора на все типы транспортных средств составит около 15%, однако ставки не поменялись, а вот коэффициенты выросли сильно. Постановление опубликовано 21.03.2018 на официальном сайте Правительства.
Новые размеры коэффициентов утильсбора на легковые и грузовые авто вступили в силу с 1 апреля 2018 года:
- Новые автомобили с объемом двигателя до 1 л — 33 000 рублей (+16,2%). Старый коэффициент — 1,42, новый — 1,65. Для машин старше трех лет коэффициент вырос с 5,3 до 6,15.
- Новые автомобили с объемом двигателя от 1 до 2 л — 84 000 рублей (+90%). К ним относятся Lada Vesta, Skoda Rapid, Kia Rio. Старый коэффициент — 2,21, новый — 4,2. Для подержанных авто коэффициент вырос с 8,26 до 15,69.
- Новые автомобили с объемом двигателя от 2 до 3 л — 126 000 рублей (+49,3%). Это Kia Sorento, Ford Kuga и т. д.
- Новые автомобили с объемом двигателя от 3 л — остаются прежними.
- Электромобили — рост на 14,8%.
Что такое утилизационный сбор на автомобили и в чем его суть?
Приобретение автомобиля на российском рынке или за рубежом связано с определенными расходами. Одним из видов доп. платежей, введенных с 2012 года, является утилизационный сбор. Вопросов у автомобилистов в связи с этим нововведением много. Это и увеличение утилизационного сбора, и его размеры, и калькулятор расчета, льготы и т. д. Давайте разбираться со всем этим по порядку.
Утильсбор — это разовый платеж, взимаемый в пользу государства. Уплата утилизационного сбора возлагается на производителя или импортера. На покупателя ТС возлагается только в том случае, если взнос не был внесен до заключения договора купли-продажи.
Впервые вопрос о том, что значит утилизационный сбор и зачем он нужен, поднялся в 2012 году. Президент РФ внес изменения в 5 главу Федерального закона №89. Он был дополнен статьей 24.1. В ней указывались лица, обязанные оплачивать сбор, цели и задачи, сроки внедрения, категории ТС и т. д. А 1 января этого года вступило в законную силу постановление Правительства РФ № 401, в котором обозначено изменение утилизационного сбора на автомобили в 2018. О нем мы и поговорим ниже.
Последние новости о введении нового утилизационного сбора активно обсуждались внутри страны и за рубежом. Импортеры волновались о повышении цен для покупателей за счет увеличения базовой ставки, коэффициента сбора. Новость о повышении утилизационного сбора на автомобили в России с 1 января 2018 стала доступной гражданам в конце 2017 года. Размер платы увеличился на 13-15%.
Когда и кому нужно платить?
Оплата утилизационного сбора — это обязанность производителя или одного из собственников ТС. Согласно закону, юридическое или физическое лицо оплачивает утилизационный сбор в следующих ситуациях:
- При ввозе автомобиля из-за рубежа.
- При производстве ТС на территории РФ.
- При покупке ТС у собственника, ранее не оплатившего сбор.
Кто освобождается от уплаты
От уплаты освобождаются автовладельцы в таких случаях:
- ТС возрастом более 30 лет. Автомобиль не должен быть источником дохода, использоваться как коммерческий. На нем должны быть установлены оригинальные запчасти — двигатель, рама, кузов.
- Машина является собственностью переселенцев, участвующих в программе добровольного возвращения на Родину из-за границы.
- Автомобиль используется в качестве средства передвижения дипломатического представителя, его семьи, сотрудников дипмиссии.
- В ПТС стоит штамп об утилизационном сборе, то есть производитель или предыдущий владелец внесли плату до продажи автомобиля.
На какие категории транспорта распространяется
Закон 2012 года включил в себя перечень категорий ТС для оплаты утилизационного сбора, а именно:
- легковые, повышенной проходимости;
- электроавтомобили;
- автобусы;
- грузовые.
С полуприцепов утилизационный сбор не взимается.
Полный перечень ставок на утилизационный сбор 2019 в рублях
|
Сумма утилизационного сбора в рублях РФ |
||
|
До 3-х лет с даты выпуска |
Старше 3-х лет с даты выпуска |
|
| Утилизационный сбор на легковой автомобиль (категории B, в т. ч на электромобиль): | ||
| с рабочим объемом двигателя: | ||
| не более 1000 куб. сантиметров | ||
| свыше 1000 куб. сантиметров, но не более 2000 куб. сантиметров | ||
| свыше 2000 куб. сантиметров, но не более 3000 куб. сантиметров | ||
| свыше 3000 куб. сантиметров, но не более 3500 куб. сантиметров | ||
| свыше 3500 куб. сантиметров | ||
| ввозимые физическими лицами для личного пользования вне зависимости от объема двигателя | ||
| Утилизационный сбор на грузовой автомобиль (категории B, C в т. ч. седельный тягач, рефрижератор, фургон, самосвал) | ||
| полной массой не более 2,5 тонны | ||
| полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны | ||
| полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн | ||
| полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн | ||
| полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн | ||
| полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн | ||
| полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн | ||
| Утилизационный сбор на специальный транспорт (на шасси грузового автомобиля категории «С») | ||
| специальные транспортные средства кроме автобетоносмесителей (бетономешалок на базе шасси) | ||
| автобетоносмесители (бетономешалки на базе шасси) | ||
| Утилизационный сбор на автобусы (категории D) | ||
| с объемом двигателя не более 2500 куб. сантиметров | ||
| с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой | ||
| с объемом двигателя свыше 2500 куб. сантиметров, но не более 5000 куб. сантиметров | ||
| с объемом двигателя свыше 5000 куб. сантиметров, но не более 10000 куб. сантиметров | ||
| с объемом двигателя свыше 10000 куб. сантиметров | ||
| Утилизационный сбор на самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья (карьерные самосвалы) | ||
| полной массой свыше 50 тонн, но не более 80 тонн | ||
| полной массой свыше 80 тонн, но не более 350 тонн | ||
| полной массой свыше 350 тонн | ||
| Утилизационный сбор на шасси колесных транспортных средств | ||
| шасси грузовых автомобилей полной массой не более 3,5 тонны | ||
| шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн | ||
| шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн | ||
| шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн | ||
| шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн | ||
| шасси грузовых автомобилей полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн | ||
| шасси автобусов полной массой не более 5 тонн | ||
| шасси автобусов полной массой свыше 5 тонн | ||
| Утилизационный сбор на автогрейдеры | ||
| массой не более 10 тонн | ||
| массой свыше 10 тонн, но не более 14 тонн | ||
| массой свыше 14, но не более 17 тонн | ||
| массой свыше 17 тонн | ||
| Утилизационный сбор на бульдозеры | ||
| массой не более 10 тонн | ||
| массой свыше 10 тонн, но не более 24 тонн | ||
| массой свыше 24 тонн, но не более 35 тонн | ||
| массой свыше 50 тонн | ||
| Утилизационный сбор на экскаваторы | ||
| средние (массой не менее 17 тонн и не более 32 тонн при мощности силовой установки не менее 170 л.с. и не более 250 л.с.) | ||
| тяжелые (массой более 32 тонн при мощности силовой установки более 250 л.с) | ||
| Утилизационный сбор на перегружатели колесные (в т.ч. экскаваторы погрузчики) | ||
| легкие (массой менее 15 тонн при мощности силовой установки менее 100 л.с.) | ||
| средние (массой не менее 15 тонн и не более 16,5 тонны при мощности силовой установки не менее 100 л.с. и не более 150 л.с.) | ||
| средние (массой не менее 16,5 тонны и не более 22 тонн при мощности силовой установки не менее 100 л.с. и не более 150 л.с.) | ||
| тяжелые (массой более 22 тонн при мощности силовой установки более 150 л.с) | ||
| Утилизационный сбор на катки дорожные | ||
| легкие (массой менее 4 тонн) | ||
| средние (массой не менее 4 тонн и не более 10 тонн) | ||
| тяжелые (массой более 10 тонн) | ||
| Утилизационный сбор на погрузчики | ||
| массой не более 4 тонн | ||
| массой свыше 4 тонн, но не более 8 тонн | ||
| массой свыше 8 тонн, но не более 13,5 тонны | ||
| массой свыше 13,5 тонны, но не более 16,5 тонн | ||
| массой свыше 16,5 тонны, но не более 22 тонн | ||
| массой свыше 22 тонн, но не более 34 тонн | ||
| массой свыше 34 тонн | ||
| Утилизационный сбор на краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств | ||
| легкие (массой менее 17 тонн при мощности силовой установки менее 170 л.с.) | ||
| средние (массой не менее 17 тонн и не более 32 тонн при мощности силовой установки не менее 200 л.с. и не более 250 л.с.) | ||
| тяжелые (массой более 32 тонн при мощности силовой установки более 250 л.с.) | ||
| Утилизационный сбор на краны- трубоукладчики | ||
| массой не более 25 тонн | ||
| массой свыше 25 тонн, но не более 35 тонн | ||
| массой свыше 35 тонн, но не более 50 тонн | ||
| массой свыше 50 тонн | ||
| Утилизационный сбор на прицепы | ||
| массой более 10 тонн | ||
| Утилизационный сбор на машины для содержания дорог (прочие самоходные дорожные и коммунальные машины), за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств | ||
| легкие (массой менее 5 тонн при мощности силовой установки менее 100 л.с.) | ||
| средние (массой не менее 5 тонн и не более 15 тонн при мощности силовой установки не менее 100 л.с. и не более 220 л.с.) | ||
| тяжелые (массой более 15 тонн при мощности силовой установки более 220 л.с.) | ||
| Утилизационный сбор на машины для лесного хозяйства | ||
| средние (массой не менее 1 2 тонн и не более 17 тонн | ||
| Утилизационный сбор на транспортные средства типа «форвардер» | ||
| легкие (массой менее 12 тонн) | ||
| средние (массой не менее 12 тонн и не более 17 тонн) | ||
| тяжелые (массой более 17 тонн) | ||
| Утилизационный сбор на погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства | ||
| Легкие (массой менее 12 тонн) | ||
| Средние (массой не менее 12 тонн и не более 17 тонн) | ||
| Тяжелые (массой более 17 тонн) | ||
| Утилизационный сбор на мотовездеходы, квадроциклы, снегоболотоходы | ||
| С объемом двигателя не менее 300 и не более 1500 куб. сантиметров | ||
| Утилизационный сбор на снегоходы | ||
| С объемом двигателя не более 299 куб. сантиметров | ||
| С объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров и не более 1500 куб. сантиметров | ||
| Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные колесные | ||
| Мощностью силовой установки не более 30 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 380 | ||
| Утилизационный сбор на тракторы сельскохозяйственные гусеничные | ||
| Мощностью силовой установки не более 100 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 200 л.с. | ||
| Утилизационный сбор на комбайны зерноуборочные | ||
| Мощностью силовой установки не более 160 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с. | ||
| Мощностью силовой установки более 255 л. с. и не более 325 л. с. | ||
| Мощностью силовой установки более 325 л. с. и не более 400 л. с. | ||
| Мощностью силовой установки более 400 л. с. | ||
| Утилизационный сбор на комбайны кормоуборочные | ||
| Мощностью силовой установки не более 295 л. с. | ||
| Мощностью силовой установки более 295 л. с. и не более 401 л. с. | ||
| Мощностью силовой установки более 401 л. с. | ||
| Утилизационный сбор на машины сельскохозяйственные самоходные | ||
| Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки не более 100 л. с. | ||
| Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 300 л. с. | ||
| Опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 300 л. с. | ||
| Косилки самоходные | ||
Как рассчитывается и пример расчета
Расчет утилизационного сбора осуществляется по формуле: БС * К. Сколько составляет окончательная сумма именно в вашем случае, можно узнать самостоятельно.
БС — базовая ставка, К — коэффициент расчета, устанавливаются законодательно.
Например, БС для легковых автомобилей = 20 тыс.руб.; для грузовых, автобусов и легковых коммерческих машин — 150 тыс.руб. Коэффициент зависит от возраста авто, массы, предназначения: для легкового автомобиля старше 3 лет — 0,26; младше — 0,17. Для юридических лиц используются повышенные коэффициенты — 1,42 и 5,3 соответственно.
20 000*0,17 = 3 400 рублей.
Для юридического лица:
150 000*1,42 = 213 000 рублей.
С помощью этой формулы удобно производить бухгалтерский учет платежей с большого количества транспортных средств. Физическим лицам лучше воспользоваться , где нужно ввести параметры авто и потом получить окончательную сумму.
Ставки утилизационного сбора в 2018 году для физических лиц остались на прежнем уровне, для юридических лиц повысились в пределах 15%.
Порядок и сроки оплаты утилизационного сбора
Согласно закону, сроки уплаты сбора для физических лиц не устанавливаются. Автовладелец ставит машину на учет только по факту его внесения, до этого момента пользоваться транспортным средством нельзя.
НДС с утилизационного сбора не взимается. В декларацию вносится в составе суммы, потраченной на приобретение транспортного средства или как актив для перепродажи, учитывается в составе МПЗ.
Необходимые документы
Для оплаты необходим паспорт владельца ТС, заполненная квитанция с реквизитами получателя сбора. Узнать КБК можно на сайте ФНС России. Квитанция об оплате предъявляется в ГИБДД при постановке авто на учет.
Где можно оплатить
Оплатить утилизационный сбор в России можно в любом отделении банка наличным и безналичным способом. При себе нужно иметь паспорт и заполненную квитанцию. Ее образец вы увидите ниже:
Где ставится отметка об оплате
Когда утилизационный сбор уплачен, владелец обязан проследить за постановкой особой отметки в ПТС. Для этого нужно предоставить квитанцию об оплате в ГИБДД перед постановкой ТС на учет.
Чем грозит неуплата?
Законом РФ штрафов за неуплату утилизационного сбора не предусмотрено. Но автовладельцы таких машин не смогут поставить их на учет, а передвижение на незарегистрированном автомобиле наказывается штрафом 5000 р., лишением прав на несколько месяцев.
С импортеров автомобилей неуплаченные взносы взимаются через суд после обнаружения факта неуплаты и отправки предупредительного письма о подаче иска.
Возврат утилизационного сбора
Периодически мне рассказывают о случаях, когда утилизационный сбор был излишне начислен по ошибке. Как такое возможно? Да всё просто: прежний владелец авто или компания-производитель ранее уже оплатили УС, но по какой-то причине в ФНС или ФТС его не «увидели». В такой ситуации достаточно обратиться в организацию, принявшую сбор:
- ФНС – если авто произведено на территории России;
- ФТС – если машина ввезена в страну из-за границы.
Если вы переплатили, скачивайте и подавайте в отношении колесного транспортного средства и (или) шасси. Также бланк можно попросить у сотрудников налогового или таможенного органа.
К заявлению приложите копии:
- Паспорта владельца (основных страниц).
- ПТС (копия + оригинал).
- Квитанции об оплате утилизационного сбора, платежного поручения или ордера.
- Подтверждение ошибочности взыскания УС.
На принятие решения о возврате утилизационного сбора органам ФНС или ФТС дается 30 календарных дней. Помните, что возможен и отказ: например, при некорректно оформленных документах.
Заявить о возврате ошибочно взысканного утилизационного сбора можно в течение 3 лет с даты его уплаты. Сумма не подлежит индексации, комиссионные платежи не возвращаются. Способ возврата — перевод на счет заявителя в банке.
Отмена утилизационного сбора
Вопрос о том, отменят ли утилизационный сбор в 2019 году или его размер только вырастет, остается открытым. Скажу прямо — перспектив для отмены не видно.
Видео про утильсбор на автомобили в России
Автомобиль, как предмет купли-продажи, всегда был и остаётся надёжным источником доходов для всех звеньев коммерческой цепочки, будь то производитель, дилер или предприимчивый автовладелец.
Продукция отечественного автопрома, мягко говоря, не соответствует запросам потребителей 21 века. Большинство автовладельцев предпочитает авто импортного производства. Но это удовольствие не из дешёвых. Помимо стоимости самого автомобиля приходится дополнительно раскошелиться, оплачивая разнообразные платежи при ввозе авто, в том числе и утилизационный сбор, о котором пойдёт речь ниже.
Утилизационный сбор на автомобили
При импорте автомобиля к желающим обогатиться прибавляется ещё как минимум два звена — импортёр и государство в лице таможенной службы. Последний дуэт становится всё более изобретательным, постоянно придумывая и сборов.
Одним из новшеств последних трёх лет стал утилизационный сбор на авто. В мировой практике этот вид сбора существует относительно недавно.
В идеале это платёж, который закладывается производителями в стоимость реализации автомобиля, а потом отчисляется в соответствующие инстанции, которые на исходе жизненного пути «железного коня» используют полученные средства по целевому назначению. Менее привлекательный вариант — оплата непосредственно за факт утилизации предприятию, этим занимающемуся.
Процесс утилизации ответственный и дорогостоящий: из автомобиля должны быть сняты все враждебные окружающей среде детали, слиты опасные жидкости, после чего оставшиеся части обрабатывают при помощи пресса и шредера. Получается сырьё пригодное для повторного индустриального использования; всё, что не может быть подвергнуто вторичной переработке, подлежит сжиганию и захоронению.
Зачем утилизировать
Программа обязательной утилизации старых автомобилей призвана :
- Экономить природные ресурсы (железная руда, сталь, известняк) посредством повторного использования полученного металлического сырья;
- Улучшить состояние окружающей среды за счёт стимулирования обновления автопарка и соответственно уменьшения вредных выбросов в атмосферу.
Краткая история сбора в России
Предмет обсуждения был введён 1 сентября 2012 г. Главная цель сбора — компенсация потерь государства от уменьшения ввозных пошлины на импортные авто, а также стимулирование отечественного автопроизводителя.
Хотя с 2014 года утилизационный сбор начал взиматься и с российских предприятий-производителей, тем не менее спрос на произведенные в России авто стимулировался государством за счет дотаций физическим лицам в рамках программы «trade-in», суть которой можно описать как “утилизируй старый автомобиль – получи скидку на покупку нового».
В 2012-2014 гг. соглашаясь на утилизацию авто посредством уплаты соответствующего сбора, россияне получали бонус (от 50 000 руб.) на новый автомобиль отечественного производства.
Необходимость уплаты утилизационного сбора российскими производителями вызвала волну негодования, и уже неоднократно Государственной Думой России обсуждался предмет отмены последнего, поэтому вопрос для отечественных производителей до сих пор остается открытым.
Программа для физлиц снова возобновлена в 2015 году, дальнейшая её судьба будет зависеть от ближайших результатов.
Юридические лица
Единственной постоянной величиной в утилизационной эволюции последних лет является утилизационный сбор, взимаемый с юридических лиц-импортёров. Для отечественных производителей и ряда дилеров ставки налога пока идентичны, но их ближайшее будущее под большим вопросом.
Алгоритм расчёта утилизационного сбора довольно простой: есть базовая ставка (БС), фиксированная в рублях величина, которая умножается на коэффициент (К), зависящий от объёма двигателя (или массы) и возраста авто.
УС = БС * К
Легковой транспорт
Вычисляем ставку сбора для легковых авто. Для автомобилей этого класса БС составляет 20 000 руб. и при расчёте платежей умножается на следующий коэффициент:
Ставка утилизационного сбора для «физиков» традиционно ниже, чем для юрлиц.
Отдельно указаны коэффициенты для электромобилей: 0,86 и 5,3 для новых авто и авто старше 3х лет соответственно.
Прочий транспорт
Для грузового автомобиля и автобуса БС составляет 150000 руб.
Коэффициенты для автобусов :
Коэффициенты для грузовых авто вычисляются исходя из возраста и массы авто, а не объёма двигателя, и составляют:
Для спецтранспорта и крупногабаритного транспорта установлены отдельные коэффициенты.
Физические лица
Этот платёж для физлиц на самостоятельно завозимый легковой автомобиль значительно меньше, чем для юридических лиц и составляет 2000 руб. на автомобиль возрастом до 3 лет, и 3000 руб. на автомобиль старше 3-х лет.
Кроме того, процедура оплаты сбора более демократична, чем для юр. лиц, так как неуплата УС не является причиной отказа для ввоза авто.
Однако, сделать платёж придётся, так как без соответствующей отметки об оплате сбора в ПТС счастливый владелец не сможет поставить автомобиль на учёт в ГИБДД.
Если человек покупает автомобиль на территории РФ, то нужно проверить наличие соответствующей отметки в графе «Особые отметки» ПТС автомобиля, выданного после 31 августа 2012 г.
В большинстве случаев такая отметка уже должна быть поставлена импортёром, производителем, дилером или предыдущим владельцем. Если отметки нет, то есть два варианта: либо отказаться от сделки, либо оплатить УС самостоятельно.
В каких случаях платить утилизационный сбор не нужно :
- ПТС выдан до 31 августа 2012 г.;
- вы владелец ретро-автомобиля старше 30 лет;
- вы участник госпрограммы по переселению или беженец;
- вы являетесь членом/сотрудником дипломатического представительства, консульского учреждения, международной организации, а также родственником одного из членов этих организаций.
Для трёх последних случаев в ПТС следует поставить отметку об освобождении от уплаты сбора, за соответствующими инструкциями следует обратиться с ГИБДД.
Если к перечисленным пунктам вы не имеете отношения, а ПТС без отметки, то придётся сбор заплатить.
Где можно оплатить сбор
Оплатить сбор можно в любом банке в российских рублях на счёт Федерального казначейства по соответствующему коду бюджетной классификации.
Рассчитать сумму платежей должен сам плательщик, но проверять её будет таможенный орган, который в итоге поставит в паспорт автомобиля отметку. Взять чистые бланки и платёжные реквизиты можно там же, на таможне.
После уплаты нужно вернуться за желанной отметкой и предъявить следующие документы :
- Заполненную форму расчёта утилизационного сбора;
- Копии товаросопроводительных документов;
- Копии технической документации – одобрения ТС и свидетельства безопасности, и (или) заключений экспертиз;
- Платежку из банка, подтверждающую перевод средств.