У тех предпринимателей, которые решили сдать отчетность самостоятельно , возникает множество вопросов по составу и срокам сдачи налоговой отчетности в надзорные органы. Данная статья поможет вам заранее подготовить все необходимые отчеты и предоставить их, куда следует, точно в срок.
Итак, индивидуальные предприниматели на УСН без наемных работников
составляют и сдают следующую отчетность:
1. Декларация по единому налогу УСН (инструкция по заполнению). Сроки сдачи - сдается один раз в год - не позднее 30 апреля. Декларация сдается в налоговую инспекцию.
2. Сведения о среднесписочной численности предприятия. Сдаются один раз в год - до 20 января в налоговую инспекцию. У ИП без работников в графе среднесписочная численность работников ставится "0".
При переходах на ссылки вы сможете скачать бланки и формы деклараций и подробные инструкции по их заполнению.
Штраф на несдачу налоговой отчетности в 2014 году составляет:
1) Несвоевременное представление декларации и отчетности в налоговую инспекцию - влечет взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
ИП на УСН без работников в 2014
году больше ничего сдавать не нужно! Отчетность в ПФР для ИП отменили с 2012 года. Однако, не забудьте уплатить фиксированный взнос в ПФР, ведь даже если нет выручки, не велась хозяйственная деятельность и не было движений по расчетному счету, предприниматель обязан уплатить взнос в Пенсионный Фонд. За 2014 год ИП будут перечислять взносы за себя исходя из 1 МРОТ. Но при условии, что годовой доход не превысит 300 000 руб. C учетом нового минимума, фиксированный платеж за 2014 год составит 17 328, 48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Взносы по‑прежнему можно будет уплатить не позднее 31 декабря.
Если же доход превысит 300 000 руб., то помимо 17 328,48 руб. надо дополнительно перечислить платеж в размере 1 процента от дохода сверх лимита, но не более 138 627,84 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Срок – не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.
Комплект отчетности
необходимо распечатать в двух экземплярах, на каждом поставить печать (у ИП может не быть печати) и подпись руководителя/ИП во всех соответствующих графах и сдать в контролирующие органы одним из способов: 1)отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Бланк описи вложения можно скачать на нашем сайте (его необходимо заполнить в двух экземплярах - второй будет храниться в организации); 2)сдать лично - тогда вам на вашем втором экземпляре поставят отметку о сдаче отчетности; 3)отправить по электронным каналам связи с помощью ЭЦП.
Подводя итог, скажу:
ведение бухгалтерии ИП на УСН без наемных сотрудников подразумевает сдачу в начале года информации о среднесписочной численности, ежеквартальную оплату авансовых взносов в ФНС по единому налогу УСН (если ведется деятельность) и один раз в год отчет по декларации УСН. Все достаточно просто, если немного разобраться!
Если у вас остались вопросы, звоните! 954-08-96
Седченко Сергей Николаевич (14.03.2014 в 22:24:27)
Здравствуйте, Виктор.
С 2014 года расчет страховых взносов полностью меняется — чиновники впервые вводят дифференцированный расчет. Теперь размер обязательного платежа напрямую будет зависеть от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не от прибыли, а от дохода.
Что считать доходом зависит от системы налогообложения, которую вы применяете:
ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.
УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете “Доходы минус расходы”.
ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2014 году.
Патент — потенциально возможный доход, который установлен в регионе для вашего вида деятельности, на который получен патент.
Если ваш годовой доход не превысит 300 тысяч рублей, то вы будете обязаны перечислить на собственное страхование 20 727 рублей и 53 копейки.
В случае, если получите доход больше 300 тысяч, то нужно будет заплатить 20 727 рублей и 53 копейки и плюс 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
Законодатели установили предельный размер страховых взносов, больше которого сумма не вырастет - 142 026 рублей и 89 копейки.
Меняется и срок уплаты взносов:
до 31 декабря 2014 года обязательно должна быть уплачена фиксированная часть: 20 727 рублей и 53 копейки.
до 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.
Не забывайте вовремя подавать декларации в ФНС. обязана до 15 июня 2015 года передать информацию по вашим доходам в ПФР для того, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. В случае, если инспектор ПФР не обнаружит данных по вашей декларации, он будет вправе начислить вам сумму взносов по максимуму, т.е. 142 026 рублей и 89 копейки.
ИП без сотрудников не должны сдавать отчет о ССЧ
В августе 2013 года вступила в силу новая редакция статьи 80 Налогового Кодекса РФ, которая обязывает сдавать сведения о среднесписочной численности организаций и только тех ИП, у которых есть наемные работники.
Если в уходящем году у вас не было сотрудников, то сдавать отчет о среднесписочной численности не нужно. Напоминаю, ранее предприниматели в таком случае сдавали отчет с нулём.
Электронный НДС
Впервые законодательство вводит обязанность сдавать отчет в налоговую только в электронном виде вне зависимости от количества сотрудников. Нововведения коснулись декларации по НДС.
Отчитываться по НДС через интернет обязаны:
- предприниматели на ОСНО;
- ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патенте), которые добровольно выставили клиенту счет-фактуру с НДС.
Если вы применяете спецрежим и являетесь налоговым агентом, то вы обязаны перечислить НДС в бюджет и подать декларацию в налоговую. По закону, в 2014 году у вас есть право отчитаться по НДС по-старинке — на бумаге. Но вероятно, налоговая будет весьма недовольна, и вам придется отстаивать свои права. Уже сейчас в некоторых инспекциях сотрудники ФНС требуют предоставлять отчеты только в электронном виде. Для налоговых агентов на спецрежиме обязанность отправки НДС через интернет наступит только с 2015 года.
Новая форма КУДиР для УСН за 2013 год
Утверждена Приказом Минфина N 135н от 22.10.2012. Новая форма книги учета доходов и расходов практически ничем не отличается от предыдущей, за исключением нового раздела, в котором предприниматели на УСН “Доходы” указывают суммы страховых взносов, уменьшающих налог УСН.
Радует то, что новую КУДиР официально не нужно заверять в налоговой, вы просто оформляете её как положено и храните у себя на случай налоговой проверки.
Увеличен лимит доходов на УСН
Наверняка вы знаете о самом распространенном ограничении на применение УСН — годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор. В новом году введен коэффициент = 1,067. Таким образом, лимит доходов на применение УСН будет ограничен суммой 64 миллиона в год. А для перехода на УСН с общей системы налогообложения доходы за 9 месяцев не должны превышать 48 миллионов.
Ваш отклик на ответ, нажмите +.
Значительное число российских предпринимателей используют упрощенную систему налогообложения. Выбор этот обусловлен, минимумом налогов, небольшим количеством отчетов, а также простой исчисления сумм налога, подлежащего к уплате. Тем не менее, предприниматель обязан представлять отчетность УСН в 2014 году. О нюансах подготовки сдачи данной отчетности и подойдет речь в данной статье.
Отчетность ИП на УСН
Отчетность ИП на УСН предельно проста, так как предусматривает сдачу только одной декларации в год. При этом независимо от того, какой объект налогообложения выбран: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Заметим, что законодательство предусматривает ежеквартальную уплату авансовых платежей на данном режиме налогообложения, но при этом налоговая отчетность при УСН сдается однократно.
Не стоит забывать и о том, что если индивидуальный предприниматель имеет наемных работников, то он должен представлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ по всем физическим лицам, которым производились выплаты и удерживался подоходный налог. За самого себя данная декларация предпринимателем не подается, так как он освобожден от уплаты НДФЛ. Никакая иная отчетность не сдается при УСН. Единственное, если предприниматель является плательщиком специальных налогов, например, акцизов, то он должен представлять определенные формы отчетов по ним.
Сроки сдачи отчетности
Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.
Согласно Налоговому кодексу РФ этот срок определен до 30 апреля года, следующего за отчетным. В законе не содержится никаких ограничений по срокам начала представления годовой отчетности УСН, предполагается, что её можно сдавать непосредственно после окончания налогового периода, то есть с первого января нового года. И опыт многих предпринимателей подсказывает, что сделать это можно как можно раньше, например, одновременно с подачей сведений о среднесписочной численности, которая подается до 20 января, либо одновременно с подачей налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.
Впрочем, когда сдавать отчетность по УСН каждый предприниматель решает сам, главное успеть сделать это в отведенные сроки, что позволит избежать штрафных санкций, а также пристального внимания налоговой инспекции в дальнейшем.
Особенности подготовки отчетности ИП на УСН
Отчетность при упрощенной системе налогообложения требует самого тщательного учета всех финансовых средств поступивших к предпринимателю, а при использовании в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, то и всех потраченных. С этой целью законодательство предусматривает обязанность ИП на упрощенке вести Книгу учета доходов и расходов. Данный документ позволяет произвести правильный расчет налоговой базы для исчисления налога, особенно это важно для предпринимателей, не имеющих расчетного счета в банке, а прием наличных сопровождают только бланки строгой отчетности при УСН. Напомним, что данные бланки применяются только при оказании бытовых услуг населению и не могут применяться для оформления торговых операций, а также при расчетах юридических лиц.
С начала этого года также предусмотрена сдача бухгалтерской отчетности при УСН, которую обязаны теперь вести и индивидуальные предприниматели, использующие данный налоговый режим. Сложность бухгалтерского учета зависит от вида деятельности предпринимателя, количества сотрудников, а также иных факторов, требующих отражения в бухгалтерской документации.
Если предпринимателем в течение отчетного периода не осуществлялась деятельность, он обязан представить по итогам налогового периода декларацию. В таком случае сдается нулевая отчетность УСН. Если же в декларации расходы превысили доходы, а при этом объект налогообложения прибыль, то ИП должен заплатить налог в размере одного процента от величины доходов. Это также должно быть отражено в декларации.
Как сдавать отчетность при УСН?
Сдача отчетности ИП на УСН носит ежегодный характер, об этом уже было сказано выше. При этом предприниматель имеет возможность выбрать способ представления декларации в инспекцию налоговой службы.
Сдача отчетности ИП на УСН непосредственно в налоговой
Прежде всего, всегда можно сдать отчетность УСН за 2012 год самостоятельно посетив ИФНС по месту регистрации. Помимо самой декларации потребуется захватить с собой книгу учета доходов и расходов. Здесь есть один нюанс, если данная книга велась в бумажном виде, то еще до начала его ведения необходимо было проставить на последней странице печать налогового органа. Если же данный документ заполнялся в электронном виде, то предприниматель в конце налогового периода должен её распечатать и представить вместе с декларацией. В таком случае она заверяется налоговым инспектором в момент подачи декларации.
Электронная отчетность ИП на УСН
Во-вторых, сдача отчетности ИП на УСН возможна и посредством электронных каналов связи. Для этого требуется специальное программное обеспечение, а также электронно-цифровая подпись. Отметим, что на сегодняшний день многие специализированные бухгалтерские фирмы предлагают услуги сдачи отчетности УСН за 2014 год посредством сети интернет уже сейчас. Данная услуга подразумевает, что в течение текущего года фирма будет вести Книгу доходов и расходов ИП, а на следующий год осуществит сдачу отчетности. Возможно, для кого-то данный вариант приемлем, но в большинстве случаев предприниматели пока что предпочитают выполнять данную работу самостоятельно.
Сдача отчетности по УСН почтовым отправлением
В-третьих, для тех, чья занятость не позволяет посетить налоговую, или просто нет желания толкаться в очереди, которые там традиционны в конце отчетного периода есть возможность подачи декларации почтовым отправлением. Данный вариант требует небольшой денежной суммы, на оплату услуг почты, а также нескольких минут на заполнение описи вложения и подписи конверта. Напоминаем, что в отчеты по почте отправляются только заказными письмами с объявленной ценностью.
Особенности отчетности ИП на УСН в 2014 году
p>Таким образом, отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2014 году не претерпела существенных изменений. Ставки налога, сроки представления деклараций, порядок их представления остались прежними. Однако, теперь индивидуальные предприниматели должны вести бухгалтерский учет, со всеми вытекающими отсюда сложностями. Но делать это нужно, так как со следующего года бухгалтерская отчетность при УСН станет обязательной. На сегодняшний день у предпринимателей есть хорошая возможность подготовиться к этому и заранее начать внедрять у себя все требования, которые предусмотрены нормативными документами по бухгалтерскому учету.
Перспективы УСН
Большинству же экспертов видится, что даже обязанность ведения бухучета не заставит отказаться от упрощенной системы налогообложения. Ведь даже необходимость сдачи бухгалтерских отчетов не осложнит серьезно отчетность ИП на упрощенке. Альтернативы данному режиму для большинства предпринимателей нет, поэтому остается только привыкнуть к нововведениям и продолжать успешно работать, тем более правильно выстроенная бухгалтерия никогда не помешает уверенному развитию бизнеса, а напротив, придаст ему сил для движения вперед.
1.
Вовремя оплатить (в ПФР страховые взносы, всего за год - 20 727 руб. 53 коп.; и свои % по УСН ежеквартально, последний платеж – до 30 апреля 2015 года; 1% в ПФР – при годовом доходе свыше 300 000 руб.);
2.
Сдать Налоговую декларацию в ИФНС до 30 апреля 2015 года;
3.
Иметь КУДиР, которую ни сдавать, ни заверять не надо, но быть она должна.
По первому пункту
, есть подробные статьи на сайте:
-
-
- . Когда платим? Куда платим? Вычитаем?
Пункт второй – сдать Налоговую декларацию.
Если предприниматель весь год не вел деятельность, тогда в ИФНС отправляют нулевую декларацию.
Чтобы сдать Налоговую декларацию, её надо сначала правильно заполнить, а потом уже предоставить в ИФНС.
Где взять бланк Налоговой декларации?
Самое правильное (и надежное) – на сайте Налоговой службы Представление декларации в бумажном виде :
- Скачиваем архив «Шаблоны и формы налоговой отчетности» RAR (19,4 МБ)
- Распаковываем и видим огромное количество файлов формата TIF + 1 документ.doc – в нем (это большая таблица) отыскиваем название нужного нам бланка «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» Шаблон 1152017_5.04000_09 / Период применения - с 01.01.2014г.
- Открываем нужный документ 1152017_5.04000_09.tif и... отправляемся читать заметку
- Распечатываем нужные страницы бланка в 2х экземплярах. Заполняем.
Как правильно заполнить Налоговую декларацию?
Ничего сложного в заполнение этих 3х страниц документа нет. Как обычно, надо не торопиться и быть внимательным – на самих листах всё подробно расписано.
Если же вам всё равно это кажется трудным, то отправляемся на тот же сайт налоговой службы и на странице
Вводим (выбираем из выпадающего списка) в поля искомую информацию и получаем результат – Скачиваем или Просматриваем «Инструкция по заполнению».
Внимание! Там опять многостраничный TIF, помните, как с ним работать? Страницы 28 – 49 содержат полную информацию о Порядке заполнения Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Успехов!
И вот декларация заполнена. Два экземпляра. Что делать дальше?
Куда? Когда? Как сдаем Налоговую декларацию?
Куда? В «свою» налоговую. - в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
Когда?
До 30 апреля 2015 года (для Индивидуальных предпринимателей).
И лучше это сделать пораньше – так Вы избежите огромных очередей и, при необходимости, успеете внести корректировки (исправить) свою отчетность в указанный срок.
Как?
Налоговая декларация (расчет) может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе или в электронной форме.
Электронная форма... это тот ещё... в общем, нам простым ИП лучше и не заморачиваться, в план того, что это просто не нужно и ежемесячно денег стоит.
Поэтому поговорим о «бумажном варианте».
- Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.
- Вы можете направить ее по почте.
Внимание!
Направляя отчетность почтовым отправлением, убедитесь, что приложена опись вложения. При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.
Бланк Описи вложения (2 экз. надо – один себе, другой – в письмо вкладывается, оба заверяются работником почты) можно скачать с сайта Почты России .
.
И, наконец, пункт третий – КУДиР (Книга Учета Доходов и Расходов).
Вести её обязан каждый Индивидуальный Предприниматель, но проверять/заверять/сдавать её в настоящее время никуда не надо. Но быть она должна ОБЯЗАТЕЛЬНО!
С 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть в любом случае. Штраф за отсутствие книги для ИП 200 рублей, для организаций 10 000 рублей.
Скачать Бланк КУДиР и Инструкцию по заполнению можно, например, .
Основные правила ведения КУДиР:
1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
3. Пополнение счета, увеличение уставного капитала доходами не признаются и соответственно в КУДиР не заносятся.
4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
6. Незаполненные разделы КУДиР все равно распечатываются и сшиваются в общем порядке.
7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации все равно должны иметь нулевую КУДиР.
---
Для уточнения на официальном ресурсе, ну.. чтобы проверить, если боитесь ошибиться...
Вся информация для ИП с применением УСН на сайте Федеральной Налоговой службы по ссылке:
- описание Упрощённой системы налогообложения (условия применения, налоги, порядок перехода на УСН)
- ставки и порядок расчета налога
- оплата налога и предоставление отчетности
- подача Налоговой декларации (форма декларации и порядок ее заполнения)
- коды классификации доходов бюджета
- ответственность за налоговые нарушения (пенни, штрафы)
- часто задаваемые вопросы