| I часть Налогового кодекса РФ | |||
|---|---|---|---|
| Суть изменений | Было до 1 января 2014 г. | Стало 1 января 2014 г. | Норма |
| Исчисление налогов | Округлять по правилам математики нужно было только НДФЛ | Правило об округлении действует в отношении всех налогов: сумма менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется до полного рубля | Статья 52 НК РФ. Изменения внесены Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
| Отказ предоставить сведения о контрагенте | Отказ представить налоговикам документы о деятельности контрагента карался штрафом по статье 129.1 НК РФ в размере 5 000 руб. независимо от числа документов | Теперь согласно п. 6 ст. 93.1 НК РФ документы считаются не запрашиваемыми, а истребуемыми. Штраф за их непредставление назначается по ст. 126 НК РФ. То есть 200 руб. за каждый документ. Кроме того, появилась ответственность за неправомерное несообщение информации о контрагенте. Это нарушение наказывается штрафом по статье 129.1 НК РФ в размере 5 000 руб. |
Пункт 6 статьи 93.1 в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
| Грубое нарушение правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения | Ответственность по ст. 120 НК РФ распространялась только на организации, являющиеся налогоплательщиками | Теперь это ограничение снято. Нарушителем могут признать как организацию, так и физическое лицо. Причем ответственность будет нести не только налогоплательщик, но и налоговый агент | Статья 120 в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
| Непредставление налоговикам сведений | Наказанию в соответствии с п. 2 ст. 126 НК РФ налоговики могли подвергнуть только организацию | С 2014 года за отказ предоставить информацию о налогоплательщике будут отвечать все. Штраф для юрлиц и ИП - 10000 руб, физлицо заплатит 1000 руб. | П. 2 ст. 126 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ |
| Пояснения к уточненной или убыточной декларации | До 2014 года у налоговиков не было права требовать объяснений в подобных ситуациях | Налоговики могут потребовать пояснения к уточненной декларации, если в ней заявлен налог к уменьшению. Так же они поступят, если первичная декларация содержит убыток. Обосновать свои показатели налогоплательщик должен в течение пяти дней. Для этого он может ссылаться на выписки из бухгалтерских или налоговых регистров, или другие документы | Пункты 3 и 4 статьи 88 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ |
| Несвоевременное представление декларации | За несвоевременную сдачу налоговой декларации штраф налагался только на налогоплательщиков | Налоговые агенты и прочие лица, обязанные сдать декларацию, также будут отвечать за опоздание. Размер штрафов остался прежним и будет одинаковым для всех - не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1000 руб. | Пункт 1 статьи 119 в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ |
| Налог на прибыль | |||
| Имущество, не подлежащее амортизации | Не амортизировалось имущество, созданное или приобретенное с использованием бюджетных средств целевого финансирования | Амортизации не подлежит имущество, созданное или приобретенное полностью за счет бюджетных средств. Стоимость амортизируемого имущества, созданного с использованием бюджетных средства, определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ |
Подп. 3 п. 2 ст. 256 и п. 1 ст. 257 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 г. № 215-ФЗ |
| НМА | Налоговый кодекс РФ содержал шесть видов нематериальных активов, подлежащих амортизации | Теперь к ним добавили еще один НМА - исключительное право на аудиовизуальные произведения | П. 3 ст. 257 в редакции Федерального закона от 23.07.2013 г. № 215-ФЗ |
| НДФЛ | |||
| Уплата НДФЛ с выигрышей | Порядок определения налоговой базы по доходам в виде выигрышей в букмекерских конторах и на тотализаторах специально не регулировался. Платить НДФЛ должен был сам налогоплательщик. | Выигрыш, полученный в букмекерской конторе или тотализаторе, облагается НДФЛ за минусом суммы, потраченной на ставку. Удержать сумму налога и перечислить ее в бюджет должен налоговый агент, то есть организация, выплатившая выигрыш |
Статья 214.17 НК РФ введена Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 198-ФЗ |
| Имущественный вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья | Вычет в размере фактических расходов на приобретение жилья в пределах 2 млн. руб. можно было использовать лишь однажды. Неиспользованный остаток на другие объекты не переносился | Вычет можно использовать неограниченное количество раз при покупке или строительстве жилья, но также в пределах 2 млн. руб. | |
| Имущественный вычет в сумме процентов, уплаченных по ипотечному кредиту | Проценты по кредиту, направленному на покупку или строительство жилья, можно было учесть полностью | Проценты учитываются в пределах 3 млн. руб. Вычет можно использовать лишь по одному объекту недвижимости | Ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ |
| Право родителей на имущественный вычет по квартире, купленной на имя ребенка | Получить вычет можно было только при покупке недвижимости на свое имя | Родители, в том числе приемные, усыновители, опекуны, попечители, могут получить имущественный вычет при покупке недвижимости за свой счет, но на имя несовершеннолетнего ребенка | П. 6 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ |
| Имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале организации и в случае переуступки прав требования по договору долевого участия в строительстве | Доля в уставном капитале и право требования по договору долевого участия в строительстве являются имущественными правами, а не имуществом. Поэтому применить к ним вычет нельзя |
При продаже доли уставного капитала или ее части, а также при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход на сумму фактических расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав | Подп. 1 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ |
| Место получения имущественного вычета | Получить имущественный вычет можно было только у одного работодателя | Получить имущественный вычет можно как у одного, так и у нескольких налоговых агентов. Для этого нужно подать заявление каждому работодателю | П. 8 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ |
| НДС | |||
| Декларация по НДС в электронном виде | Обязанность отчитываться электронно, в том числе и по НДС, была только у налогоплательщиков, среднесписочная численность работников которых за прошлый год превышала 100 человек | Все плательщики НДС должны сдавать декларацию по НДС исключительно в электронном виде. Требования распространяется также на лиц, перечисленных в п. 5 ст. 173 НК, то есть, не являющихся плательщиками налога, но обязанных уплатить его в случае выставления счета-фактуры | П. 3 ст. 80, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | Посредники, не являющиеся плательщиками НДС (например, компании на УСН), не были обязаны регистрировать выставленные и полученные счета-фактуры в журнале | Посредники, не являющиеся плательщиками НДС (например, лица, применяющие УСН), в случае выставления или получения счетов-фактур обязаны учитывать их в журнале | П. 3.1 ст. 169 НК РФ, введенный в действие Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ |
| Транспортный налог | |||
| Транспортный налог | До 2014 года размер налога не зависел от стоимости автомобиля. В расчете участвовали два показателя: объем двигателя и ставка налога | В формулу расчета налога для дорогих автомобилей введен повышающий коэффициент. К примеру, для легковых машин средней стоимостью от 3 до 5 млн. руб. включительно коэффициент равен 1,1, если с года их выпуска прошло от двух до трех лет. Коэффициент для автомобилей той же стоимостью, но выпущенных позже - от одного года до двух лет назад - составляет 1,3. Перечень дорогостоящих автомобилей должен ежегодно до 1 марта размещаться на сайте Минпромторга |
П. 2 ст. 362 НК РФ в редакции Федерального закона 23.07.2013 № 214-ФЗ |
| Страховые взносы | |||
| Взносы для самозанятых | Сумма фиксированного взноса рассчитывается по формуле: МРОТ х 2 х 26% х 12 мес. Максимальный размер взносов в 2013 году - 35 664, 66 руб |
В 2014 году алгоритм расчета фиксированных взносов в ПФР меняется. Если доход ИП не превышает 300.000 руб., то взнос в ПФР = МРОТ х 26% х 12. Если доход самозанятого превысит 300 000 руб., то с разницы нужно будет доплатить 1 процент, но не более 138.627,84 рублей всего |
Федеральный закон от 23.07.2013 № 237-ФЗ |
| База для начисления страховых взносов, с учетом ее индексации, в отношении каждого физического лица установлена в сумме, не превышающей: | 568.000 рублей | 624.000 рублей | Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. N 1101 |
| Административная ответственность | |||
| Бухгалтеру не придется платить штраф за грубое нарушение правил бухучета по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Главное, исправить ошибку в бухотчетности до ее утверждения, подать уточненку и заплатить налог | Административный штраф за грубое нарушение бухучета не будет налагаться, если представлена уточненная декларация или исправлена ошибка в бухучете | Федеральный закон от 21.10.2013 № 276-ФЗ | |
1. В 2014 г. предельная величина для признания в расходах процентов по долговым обязательствам осталась прежней.
Согласно п. 1.1 ст. 269 НК РФ при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, учитываемых в расходах, в 2014 году принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не выше ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на 1,8 - при оформлении долгового обязательства в рублях или на 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте (Федеральный закон от 02.11.2013 N 306-ФЗ).
Однако, даже если есть существенные изменения в процессе принятия решений административными органами, требования к этому изменению должны соблюдаться, т.е. должно быть должным образом обосновано изменение административной практики. Только такая процедура соответствует требованиям прозрачного применения закона и правовой определенности. Поэтому, если на момент решения административного органа было высказано мнение или мнение по этому делу. решение, которое содержит другое юридическое заключение из последующих решений, административный орган должен решать эти административные акты в своих решениях.
2. Изменились лимиты доходов для целей применения УСН
Для перехода на УСН с 1 января 2015 г. верхний предел поступлений за 9 месяцев 2014 г. составит 48,015 млн. руб. В 2014 г. максимальная сумма доходов составляет 64,02 млн. руб.
3. Микрофинансовые организации с 1 января 2014 года не вправе применять УСН
(подп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Такой организацией является юридическое лицо, осуществляющее микрофинансовую деятельность, в частности предоставляющее займы в размере не более 1 млн. руб. (п. п. 1 - 3 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях").
Такое усмотрение также будет в ситуации, когда, например, соглашение о временном уступке согласно положениям Раздела 308 Трудового кодекса не содержит одного из требований, изложенных в Трудовом кодексе, по сравнению с ситуацией, когда это соглашение вообще не существует в письменном виде, хотя это требует Трудовой кодекс. Аналогичным образом, можно будет использовать дискреционные полномочия в случае наложения штрафа за несоблюдение сопоставимой заработной платы работника трудового агентства, если, например, контролируемое количество 30 сотрудников будет нарушать эту обязанность для двух сотрудников в течение одного месяца по сравнению с ситуацией, когда такое же число инспектируемых сотрудников нарушили это обязательство в 20 из них на 9 месяцев.
4. С 1 января 2014 г. в отношении отдельных объектов недвижимости налог исчисляется на основании их кадастровой стоимости
по состоянию на 1-е число очередного налогового периода (п. 2 ст. 375 НК РФ).
Новому порядку исчисления налоговой базы посвящена ст. 378.2 НК РФ. Так, согласно п. 1 ст. 378.2 база по налогу на имущество организаций рассчитывается исходя из кадастровой стоимости в отношении следующих объектов недвижимости:
Законодательство цитируется в статье. Предпочтение относится к налогоплательщикам, покупающим акции компаний, чей зарегистрированный офис или управление находится на территории стран, заключивших с Польшей соглашение об избежании двойного налогообложения.
Ключевые изменения также относятся к ограничению преференций лицам, связанным с трудовым договором или гражданским договором, доход которого включен в деятельность, осуществляемую лично. В то же время предпочтение отдавалось не только лицам, имеющим право непосредственно приобретать или приобретать акции, но также и на акции, приобретенные или приобретенные в результате осуществления производных финансовых инструментов или других имущественных прав.
- административно-деловых центров и торговых центров (комплексов), а также помещений в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). В п. п. 3 и 4 ст. 378.2 НК РФ приведены определения понятий "административно-деловой центр" и "торговый центр (комплекс)" соответственно. Критерием отнесения к такому имуществу является вид разрешенного использования земельного участка, на котором расположен центр, и (или) предназначение либо фактическое использование здания в установленных целях;
- нежилых помещений, которые в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета предназначены или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Фактическим использованием нежилого помещения в этих целях признается использование не менее 20 процентов площади помещения для размещения указанных объектов (п. 5 ст. 378.2 НК РФ);
- объектов недвижимости иностранных организаций, которые не осуществляют деятельности в России через постоянное представительство, либо объектов, не относящихся к деятельности иностранной компании в РФ через постоянное представительство (подп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Напомним, что ранее такие налогоплательщики исчисляли базу на основании инвентаризационной стоимости указанного имущества (п. 2 ст. 375 и п. 5 ст. 376 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2014 г.).
|
Документ: Что касается мотивационных программ, предпочтение отдается тем, которые будут организованы непосредственно работодателем, который является акционерным обществом или материнской компанией. Кроме того, поправка требует создания стимулирующей программы, основанной на решении общего собрания акционеров компании. В случае программ стимулирования, основанных на производных финансовых инструментах, в поправке вводится принцип, согласно которому получение дохода от осуществления прав на ценные бумаги или производные финансовые инструменты, приобретенные или приобретенные в качестве пособия в натуральной или бесплатной форме, включаются в этот источник дохода в соответствии с пособие в натуральной форме или бесплатно. |
Федеральный закон от 04.12.2013г. № 351-ФЗ |
|
Вступил в силу: |
|
|
Суть изменений: |
С 01.01.2014г. уплата страховых взносов на ОПС будет осуществляться единым расчетным документом, т.е. не придется делить платежки на накопительную и страховую части, перечисляя взносы в ПФР. КБК также будет единым. Указывать предстоит именно тот, который был для страховой части - 392 1 02 02010 06 1000 160. Изменения, касающиеся налогообложения создателейЭто право предоставляется только авторам, которые получают доход от определенных видов деятельности, в том числе творческой и художественной деятельности в отдельных областях, исследований и разработок, научных исследований, аудиовизуальной продукции, журналистики и журналистики. Другие люди, которые в настоящее время имеют право вычесть 50% расходов на передачу дохода от авторских прав, могут потерять это право с 1 января следующего года. Новая сумма без налоговИзменения в арендной ставке с фиксированной ставкойПоправка к Закону вводит новый метод налогообложения с фиксированной ставкой. В проекте поправки к Закону о социальном обеспечении вводится отмена верхнего предела взносов в пенсионное страхование, по которым взносы в настоящее время не выплачиваются. Таким образом, вклад в пенсию по старости и инвалидности будет вычитаться из общего дохода, который является таким же, как в случае болезни и страхования от несчастных случаев. Это правило будет также применяться к взносам, выплачиваемым работникам, работающим в особых условиях для Мостового пенсионного фонда.Но взносы на накопительную и страховую части за декабрь 2013 года, которые оплачиваются в январе, нужно отправлять по правилам 2013 года, то есть на два разных КБК. |
|
Планируется: |
Сделать единую форму пенсионной отчетности - объединить РСВ-1 и сведения персучета. |
2. Дополнительные взносы за работников на вредном производстве станут больше
Некоторые из них относятся к области персонала. Ниже приведены самые важные. Одним из наиболее важных изменений является возможность получения отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком также людьми, управляющими бизнесом. До сих пор только этот рабочий день имел право на этот отпуск. В новом законодательстве право на отпуск предоставляется любому застрахованному лицу независимо от титула страхования.
Второе важное изменение - это изменение размера отпуска. Общий отпуск остается неизменным и колеблется от 52 до 71 недели. Изменяется только разбивка типов отпуска. В то же время отпуск по уходу за ребенком может использоваться в тех частях, которые не должны следовать непосредственно. Праздник должен быть использован до конца года, когда ребенку 6 лет.
|
Документ: |
Федеральный закон от 28.12.2013г. № 421-ФЗ |
|
Вступил в силу: |
|
|
Суть изменений: |
Такую процедуру, как аттестация рабочих мест, сменила специальная оценка условий труда. От нее зависит, будут ли платиться допвзносы в ПФР. Изменились лимиты доходов для целей применения УСНДоговоры по гражданско-правовым договорам. . В настоящее время лицо, работающее исключительно по договорам гражданского права, если оно заключает более одного контракта, подлежит обязательному социальному обеспечению по договору, заключенному в ближайшее время. Другие гражданско-правовые договоры подлежат добровольному социальному страхованию. Медицинское страхование является обязательным для всех контрактов. Если у человека имеется более одного договора по гражданскому праву, и общая сумма взносов по социальному обеспечению по этим контрактам меньше минимальной заработной платы, тогда все контракты будут покрываться обязательным социальным обеспечением. Если, с другой стороны, основание для расчета социальных взносов за первый месяц первого контракта превышает минимальную заработную плату, обязательное социальное обеспечение будет покрываться только по контракту, а остальные будут покрываться за счет добровольного страхования. Можно не торопиться со спецоценкой, если ранее проводилась аттестация рабочих мест. Результаты аттестации действительны в течение пяти лет, но не дольше 31 декабря 2018 года. Изменились тарифы взносов с выплат работникам, занятым во вредных условиях. Вместо прошлогодних двух - 2 и 4 процента, стало пять - 2, 4, 6, 7, 8 процентов и еще два нулевых тарифа. Основная цель поправки заключается в ограничении необоснованного использования срочных трудовых договоров. Согласно новым правилам, заключение долгосрочных трудовых договоров невозможно. Максимальная продолжительность срочного контракта составляет до 33 месяцев. Он также будет охватывать случай заключения нескольких трудовых договоров между одними и теми же сторонами. Заключение четвертого контракта будет считаться занятием сотрудника на неопределенный срок. Согласно поправке, не имеет значения, какое время прошло между заключением последовательных срочных трудовых договоров. Основа этого правительства не соответствует программе, которую они принесли румынам, но основана на жестокой лжи, которая необоснованно влияет на экономические перспективы Румынии. Поправки к Налоговому кодексу были сделаны без оценки воздействия. Работы и доходы румын подвергаются опасности. |
3. Возрастет предельная величина для страховых взносов
4. Выросли детские пособия и материнский капитал
5. Обновлены форматы многих деклараций
|
Переход с ОКАТО на ОКТМО |
|
|
Изменены форматы: |
Декларация по УСН (приказ ФНС России от 12.11.2013г. № ММВ-7-6/491@). Экономические перспективы и перспективы развития Румынии в этом году, создаваемые повседневным благополучием честных граждан, которые хотят изменить ситуацию через честную работу, были потрачены впустую. Самая большая ложь этого года, по-моему, является Законом о заработной плате. Меры, объявленные правительством в эти дни, фактически отменят все обещания и утверждены для бюджетов через Закон о заработной плате. Когда каждый говорит вам, что вы ошибаетесь, что меры, которые вы принимаете, имеют негативное влияние, вы должны хотя бы проанализировать ситуацию, а не игнорировать всех. Декларация по ЕСХН (приказ ФНС России от 12.11.2013г. № ММВ-7-6/492@). Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам), уплачиваемым при импорте с территорий стран Таможенного союза (приказ ФНС от 27.11.2013г. № ММВ-7-6/525@). Декларация по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции (приказ ФНС от 27.11.2013г. № ММВ-7-6/526@). Единая (упрощенная) налоговая декларация (приказ ФНС от 27.11.2013 №ММВ-7-6/527@) |
|
Планируется: |
Изменить не только форматы, но и многие формы отчетности. |
6. Коды ОКАТО в платежках и декларациях заменят коды ОКТМО
7. Появятся новые формы кассовых документов
Не утверждено
Новые формы кассовой книги, приходного и расходного кассового ордеров, а также зарплатных ведомостей должны войти в применение с 2014 года. Проект с новыми бланками подготовил Центральный банк. Документ содержит также важные уточнения для предпринимателей и малых предприятий. Например, ИП смогут не утверждать лимит наличных денег в кассе.
8. Вырос МРОТ
9. Фиксированный платеж в ПФР снижен до 17 328,48 руб.
|
Документ: |
Федеральный закон от 23.07.2013г. № 237-ФЗ |
|
Вступил в силу: |
|
|
Суть изменений: |
За 2014 год ИП будут перечислять взносы исходя из 1 МРОТ. Но при условии, что годовой доход не превысит 300 000 руб. C учетом нового МРОТ, фиксированный платеж за 2014 год составит 17 328, 48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Взносы по-прежнему можно будет уплатить не позднее 31 декабря. Если же доход превысит 300 000 руб., то помимо 17 328,48 руб. надо дополнительно перечислить платеж в размере 1 процента от дохода сверх лимита, но не более 138 627,84 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Срок - не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным. |
10. Декларацию по НДС с 2014 года налоговики примут только в электронном виде
11. Заверить отчетность можно только усиленной электронной подписью
12. Вырос транспортный налог за авто дороже 3 млн рублей
|
Документ: |
Федеральный закон от 23.07.2013г. № 214-ФЗ |
|
Вступил в силу: |
|
|
Суть изменений: |
С 1 января 2014 года за автомобили дороже 3 млн руб. транспортный налог, а также авансы по нему (если в регионе они установлены) нужно считать с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ). Перечень авто, средняя стоимость которых 3 млн руб. и выше, Минпромторг России будет ежегодно публиковать в интернете до 1 марта. Размеры коэффициентов зависят от возраста автомобиля и его средней стоимости. |
1 3. Имущественный вычет можно будет получить по нескольким квартирам
|
Документ: |
Федеральный закон от 23.07.2013г. № 212-ФЗ |
|
Вступил в силу: |
|
|
Суть изменений: |
При покупке недвижимости воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ с 2014 года можно не один раз, а несколько. Если весь вычет не используется сразу, остатки можно будет заявить позже. При этом максимальная сумма вычета остается прежней - 2 000 000 руб. Но будет ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Ранее НДФЛ можно было возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку. Но с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. Но на договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение не действует. |
14. Все налоги предстоит считать только в полных рублях
15. Изменились коэффициенты-дефляторы для ЕНВД, УСН и патента
16. Изменились правила о повышающих коэффициентах амортизации
17. Меняются правила уплаты НДФЛ с выигрышей
1 8. Изменились базовые ставки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
19. У торговых и офисных центров увеличат налог на имущество
|
Документ: |
Федеральный закон от 02.11.2013г. № 307-ФЗ |
|
Вступил в силу: |
|
|
Суть изменений: |
Региональные власти вправе обязать (п.3 ст.12, п.2 ст.372 НК РФ) собственников торговых и офисных помещений платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости (ст. 375 НК РФ) по двум видам недвижимости (ст. 378.2 НК РФ). А именно со стоимости административно-деловых и торговых центров, а также любых нежилых помещений, если в них расположены офисы. Новые правила уже заработали в Москве, а также Московской и Амурской областях. В остальных регионах – не ранее 2015 года (п.1.1 ст.380 НК РФ). |
|
Планируется: |
Обновленная форма декларации по налогу на имущество организаций. |
20. Сроки уплаты для имущественных налогов граждан сократили
21. У налоговиков появились официальные основания требовать пояснения по убыткам
|
Документ: |
|
|
Вступил в силу: |
|
|
Суть изменений: |
Налоговому органу предоставлено право во время камеральной проверки требовать пояснения к убыточной декларации, в т.ч. к уточненной декларации если в ней заявлен налог к уменьшению по истечении двух лет после представления первоначального отчета. Пояснить нужно будет не только размер, но и причину убытка, либо уменьшения налога в уточненной декларации. Налоговый орган в этих случаях имеет право истребовать первичные и иные документы, подтверждающие изменение показателей декларации, а так же аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменения. Все эти правила закреплены в ст.88 НК РФ. |
22. Налоговых агентов оштрафуют за несвоевременную сдачу деклараций
|
Документ: |
Федеральный закон от 28.06.2013г. № 134-ФЗ |
|
Вступил в силу: |
|
|
Суть изменений: |
За несвоевременную сдачу декларации могут оштрафовать в том числе, налоговых агентов. Ранее же речь шла об ответственности только для налогоплательщиков (п.1 ст.119 НК РФ). Организации выступают в роли налоговых агентов по НДФЛ и НДС. Штраф по-прежнему рассчитывается в размере 5 процентов за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. Но эти проценты будут считаться строго от неуплаченной в срок суммы налога. Минимальная сумма штрафа по-прежнему составит 1000 руб., а максимальная не превысит 30 процентов от суммы не уплаченного в срок налога. |
23. Инспекторы выпишут сразу два штрафа, если компания не представит данные при встречной проверке
24. За грубые нарушения в учете оштрафуют и предпринимателей
25. Заявления на регистрацию ИП и патент можно подать одновременно
26. Если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый не получится
27. Повысились акцизы
28. Можно применять прежние лимиты по процентам
29. На кассовых аппаратах должна быть новая голограмма
30. Больше IT-компаний смогут платить страховые взносы по льготному тарифу
31. В бухгалтерский учет ввели понятия мнимого и притворного объектов учета
|
Документ: |
Федеральный закон от 21.12.2013г. № 357-ФЗ |
|
Вступил в силу: |
|
|
Суть изменений: |
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, подлежащая обязательному аудиту, представляется вместе с аудиторским заключением (либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным). Установлен запрет на принятие к учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной деятельности, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Под мнимым объектом бухгалтерского учета понимается несуществующий объект, отраженный в бухгалтерском учете лишь для вида; под притворным объектом - отраженный в бухгалтерском учете вместо другого объекта с целью прикрыть его. |
32. Можно не выставлять счета-фактуры по операциям без НДС
33. В пенсионный стаж теперь будут засчитывать три декрета, а не два
|
Документ: |
Федеральный закон от 28.12.2013г. № 427-ФЗ |
|
Вступил в силу: |
|
|
Суть изменений: |
В страховой пенсионный стаж включается время отпусков по уходу от одного до трех детей, но не более чем по 1,5 года за каждого ребенка. Т. е. при назначении пенсии в стаже будут учтены детские отпуска продолжительностью до 4,5 лет включительно (пп. 3 п. 1 ст. 11 ФЗ от 17.12.01 №173-ФЗ). Такие правила действуют независимо от того, когда были отпуска - до 2014 или после. Ранее в страховой стаж наравне с периодами работы засчитывали отпуска по уходу за детьми - в общей сложности не более 3-х лет. |
Материал подготовлен специалистами ООО АРНИКОН