25 Приморский край
Дата публикации: 11.10.2016
Издание: Полезно пенсионерам Приморья, №6 , 1 октября - 2 ноября 2016г.Тема: Имущественные налоги, уплачиваемые физическими лицами
Источник: печать
На ваши вопросы отвечает Лилия Васильевна Чурсина, заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №12 по Приморскому краю
Кто платит имущественные налоги (транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц)?
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения
Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Плательщиками земельного налога являются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Кто должен исчислить налог?
Обязанность по исчислению сумм имущественных налогов физических лиц возложена на налоговый орган.
Сумма налога исчисляется налоговыми органами отдельно по каждому объекту налогообложения (транспортному средству, земельному участку, объекту недвижимого имущества) на основании сведений, которые представляют в налоговые органы организации, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними (Росреестр), регистрацию транспортных средств (ГИБДД).
Когда необходимо заплатить имущественные налоги в 2016 году?
В 2016 году налоговыми органами будут исчислены имущественные налоги за 2015 год.
Уплатить налоги физические лица обязаны не позднее 1 декабря 2016 года на основании направленного в их адрес сводного налогового уведомления.
Имущество и земельный участок находятся в другом регионе России, например в Краснодарском крае. Сколько налоговых уведомлений получит физическое лицо?
Жители края до 01.11.2016 года получат сводные налоговые уведомления (СНУ) на уплату имущественных налогов - земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц. В зависимости от объектов налогообложения, находящихся в собственности физических лиц, рассчитываются один, два или сразу три налога одновременно.
В уведомление будут включены все объекты налогообложения, даже те, которые зарегистрированы в разных регионах Российской Федерации.
Получат ли налоговые уведомления на бумаге пользователи Личного кабинета на официальном интернет – сайте ФНС России ?
В связи с вступлением с 02.06.2016 в силу Федерального закона от 01.05.2016 №130-ФЗ в 2016 году физические лица, имеющие доступ к электронному сервису на сайте ФНС России « », получат налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме. Налоговые уведомления по почте на бумажном носителе пользователям « » направляться не будут.
Каков порядок исчисления земельного налога?
Земельный налог рассчитывается как произведение кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (налоговая база), и налоговой ставки (глава 31 НК РФ «Земельный налог», нормативные правовые акты органов муниципальных образований).
На интернет - сайте ФНС России функционирует .
Для этого пользователю необходимо ввести кадастровый номер земельного участка. Остальные сведения, необходимые для расчета налога, заполняются автоматически по данным Росреестра: площадь, кадастровая стоимость, вид объекта.
Рассылку налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов для жителей Приморского края осуществляет филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России. Следовательно, и конверт с налоговым уведомлением налогоплательщики получат по почте от этого отправителя.
Существует ли срок предоставления уведомления о праве на льготу по налогу на имущество физических лиц?
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Если уведомление гражданином не будет подано в налоговый орган, каким образом будет предоставляться льгота по налогу на имущество физических лиц?
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
По какой форме подается заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц?
Форму уведомления (утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@) можно получить в любом налоговом органе либо обратившись к любой правовой программе. Пользователи электронного сервиса " " могут направить уведомление о выборе льготного объекта, воспользовавшись данным сервисом.
В уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида (из расположенных на всей территории Российской Федерации) по выбору налогоплательщика, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу по налогу на имущество физических лиц.
Что делать в случае не получения гражданином налоговых уведомлений?
С 1 января 2015 года до 1 января 2017 года физические лица обязаны сообщить (по установленной форме) в налоговый орган о своем имуществе, если они не получали налоговые уведомления и не уплачивали налоги.
Так, если такие сообщения с приложением подтверждающих документов будут представлены в течение текущего 2016 года, налоговые органы начнут исчислять налог с 2016 года, независимо от даты регистрации прав на объект или государственной регистрации транспортного средства.
Если же сведения о недвижимости и транспортных средствах, по которым уплата налогов не производилась, будут получены от регистрирующих органов, то налоги будут исчисляться с учетом даты регистрации прав на данные объекты, но не более чем за три предшествующих налоговых периода.
Получить актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах можно в « ».
Получит ли физическое лицо налоговое уведомление, если сумма налога составит менее 100 рублей?
Необходимо знать о том, что с 2015 года, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику - физическому лицу, составляет в отчетном году менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику не направляется. Исключением является случай, когда в календарном году утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления (это происходит, если налог начислен за налоговые периоды 3-х летней давности). Например, в 2016 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 100 рублей будет направлено в случае, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за 2013 год.
Какие возможности предоставляет электронный сервис « »?
Налоговые органы предлагают не дожидаться получения налоговых уведомлений по почте, а обратиться к электронному сервису на сайте ФНС России « ». Благодаря данному сервису можно распечатать налоговые уведомления, сформировать платежные документы, произвести оплату по безналичному расчету в режиме онлайн или распечатать сформированные документы, чтобы произвести оплату наличными в любой кредитной организации.
Кто имеет льготы по земельному налогу?
Льготы по земельному налогу в виде полного освобождения Налоговым кодексом не предусмотрены.
Вместе с тем, Налоговым кодексом определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Дополнительные льготы по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.
Как стать пользователем электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?
Доступ к сервису « » осуществляется с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту можно лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН).
Если логин и пароль были Вами получены ранее, но Вы их утратили, следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН).
Также войти в можно с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и др.).
Нужно ли сообщать в налоговую инспекцию о праве на льготу?
Налогоплательщик, имеющий право на льготу по налогу на имущество физических лиц, представляет уведомление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
Кто имеет льготы по налогу на имущество физических лиц?
Перечень категорий граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц, не изменился и установлен 32 НК РФ главой «Налог на имущество физических лиц». Дополнительные льготы по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.
За 2015 год льготу можно получить только за один объект каждого вида по выбору налогоплательщика. То есть, если налогоплательщик-льготник имеет три квартиры и дачу, то он имеет право на льготу при уплате налога за дачу и только одну из своих квартир.
Где можно получить полную информацию о льготах физическим лицам по всем имущественным налогам?
Льготы по имущественным налогам физических лиц носят заявительный характер, поэтому налогоплательщики, имеющие на них право, самостоятельно представляют в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы. С полным перечнем налоговых льгот, установленных на территории конкретного муниципального образования, налогоплательщики могут ознакомиться при помощи Интернет- сервиса ФНС России « » (сайт ).
База данного интернет-сервиса формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов РФ по транспортному налогу, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц - нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
До 1 ноября текущего года все граждане, имеющие в собственности какую-либо недвижимость, обязаны рассчитаться за него с государством. О том, как правильно платить имущественные налоги, в интервью «Башинформу» рассказала начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан Наталья Сперанская.
- Какие налоги относятся к имущественным?
Имущественные налоги включают в себя четыре налога - это земельный, транспортный налоги, а также налоги на имущество физических лиц и организаций. Если рассматривать налоги физических лиц, то плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков, а также граждане, владеющие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения и постоянного бессрочного пользования. Налоговой базой по земельному налогу является кадастровая стоимость земельных участков.
Плательщиками транспортного налога физические лица становятся с момента постановки транспортного средства на учет в органах ГИБДД или в иных регистрирующих транспортные средства органах. По наземным транспортным средствам в большинстве случаев налоговой базой является мощность транспортного средства в лошадиных силах.
Плательщики налога на имущество физических лиц - это граждане, зарегистрировавшие права собственности на дома, квартиры, комнаты и иные строения и сооружения. Налоговая база в настоящий момент - это инвентаризационная стоимость объектов недвижимости.
- Какую роль играют имущественные налоги в формировании бюджетов?
Имущественные налоги формируют региональный и местные бюджеты и являются основой для социальных программ, реализуемых на местах, - это строительство дорог, школ, благоустройство территорий. В целом доля имущественных налогов в консолидированном бюджете Республики Башкортостан составляет 14 процентов. В местных бюджетах доля земельного налога и налога на имущество физических лиц составляет в среднем по республике девять процентов.
Основная доля в поступлениях имущественных налогов приходится на налог на имущество организаций, который по состоянию на 1 июля 2014 года поступил в размере почти 4,7 млрд рублей; вторым по поступлениям является земельный налог - его поступления составили 900 млн рублей, причем основные платежи поступают от юридических лиц. Транспортный налог поступил в размере 700 млн рублей, при этом основную его долю составляют налоги физических лиц. Наименьшие суммы поступают от налога на имущество физических лиц - 30 млн рублей.
- Когда налогоплательщики получат налоговые уведомления?
В июне 2014 года физическим лицам произведено исчисление имущественных налогов за налоговый период 2013 года и в их адрес заказной корреспонденцией направлено более 2 млн налоговых уведомлений. Их доставка будет осуществляться до осени. Не позднее чем за 30 дней до срока уплаты все уведомления должны попасть к адресатам.
По законодательству срок уплаты физическими лицами имущественных налогов - не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Учитывая праздничные дни, срок уплаты налогов за 2013 год - не позднее 5 ноября 2014 года.
- Есть ли иные способы получения информации об исчисленных налогах?
Физические лица также могут получить налоговые уведомления в электронном виде. Такая возможность предоставляется пользователям личного кабинета налогоплательщика для физических лиц. Данный сервис помимо прочего позволяет проверить сведения об объектах недвижимости и транспортных средствах, имеющиеся в налоговом органе, при необходимости направить обращение в налоговые органы и, что немаловажно, позволяет видеть начисленные суммы налогов и уплатить их через интернет.
- Какие ставки применяются при исчислении налогов и какими льготами могут воспользоваться налогоплательщики физические лица?
Ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, а ставки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Льготы по данным налогам установлены как на федеральном, так и на местном уровнях. Более подробную информацию об установленных ставках и льготах можно посмотреть на сайте ФНС России при помощи интернет-сервиса «Имущественные налоги: ставки и льготы» .
Если остановиться на отдельных льготах, то можно отметить, что по транспортному налогу пять категорий граждан полностью освобождены от уплаты налога, в частности Герои России и Герои СССР. Восемь категорий граждан освобождены от уплаты налога по мотоциклам, мотоколяскам и мотороллерам, легковым транспортным средствам до 150 л.с., грузовым транспортным средствам до 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 10 лет. Льгота предоставляется по одному транспортному средству каждого типа. Данной льготой, например, могут воспользоваться инвалиды всех категорий, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны труда и т.д.
Необходимо отметить, что использование льготы по налогам носит заявительный характер - поэтому физические лица, имеющие права на льготы, обязаны самостоятельно предоставить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимости и транспортных средств.
- Если в уведомлении пришла сумма, с которой налогоплательщик не согласен?
Просто обращайтесь в налоговую инспекцию - через Личный кабинет , письменно или лично. При необходимости сумма налога будет пересчитана.
Налог на имущество физических лиц в том или ином виде уплачивается всеми гражданами, поскольку практически каждый человек является владельцем какого-то определенного вида имущества. Что бы понять, что входит в состав налога на имущество , следует определиться с тем, плата за какие объекты включается в данный .
Понятие налога на имущество
Вообще, существует два вида налога на имущество : налог на имущество физических лиц и налог на имущество юридических лиц. В данной статье мы будем говорить о первом виде налога – о налоге на имущество физических лиц. Как видно из самого понятия, налогообложению подлежит имущество, владельцем которого являются граждане , а именно:
Помещение и сооружение;
Доля в праве общей собственности на имущество.
Данные объекты являются объектами налогообложения. Уплачивать налог обязаны только собственники данного имущества. При этом, следует знать, что обязанность по уплате налога на имущество возникает у лица с момента приобретения им права собственности на данное имущество. Таким моментом, в отношении указанного выше недвижимого имущества, является момент государственной регистрации соответствующих прав на это имущество (ст. 131 ГК РФ ).
Налог на имущество , так же, как и , является местным налогом , что означает, что все денежные средства от его уплаты поступают в местный бюджет (бюджет муниципального образования). Так же, поскольку этот вид налога отнесен к разряду местных налогов, налоговые ставки по нему устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в пределах, установленных федеральным законодательством.
Налоговая ставка
– это определенный 
процент, который уплачивается владельцем имущества, в зависимости от стоимости принадлежащего ему имущества. Для того, чтобы определить размер налога на имущество
, необходимо умножить налоговую ставку (установленный местными органами власти процент в пределах стоимости объекта налогообложения) на налоговую базу.
Налоговой базой является инвентаризационная стоимость налогооблагаемого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, перечисленных выше, отлична от рыночной стоимости объектов. Инвентаризационная стоимость определяется органами технического учета и технической инвентаризации, которые оформляют технический паспорт объекта недвижимости. Оценка строений, помещений и сооружений осуществляется по состоянию на 1 января каждого года на основе данных инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим законодательством.
Налогоплательщики обязаны уплачивать налог на имущество не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. А вообще, данный , так же, как и многие другие налоги, уплачивается один раз в год.
Как уже упоминалось выше, налог на имущество является местным налогом, и местные органы власти вправе устанавливать определенные льготы, на тех или иных основаниях, по уплате данного налога. При этом, необходимо учитывать, что лица, имеющие право на льготы, должны самостоятельно представлять уведомление и необходимые документы в налоговые органы. Представлять соответствующие документы такие лица могут либо лично, либо по почте заказным письмом.
Вообще же, исчислением занимаются непосредственно налоговые органы. Расчет имущественных налогов производят инспекции по месту учета имущества. При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику. Инспекция обязана направить налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Однако, если по тем или иным причинам извещение не дошло до налогоплательщика, но он знает о своей обязанности уплатить налог, владелец имущества обязан самостоятельно обратиться в налоговые органы для совершения необходимых платежей.
Особенности уплаты налога на имущество несовершеннолетними лицами
В соответствии с законом, собственниками перечисленного выше имущества (дачи, квартиры, гаража и т.д.) могут быть и несовершеннолетние лица. Поскольку данная категория лиц, в силу своего возраста, имеет особый гражданско-правовой статус, несколько слов необходимо сказать о том, каким образом осуществляется уплата налога на имущество несовершеннолетними
и обязаны ли они уплачивать данный налог.
В соответствии с п.1 ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" , налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев. Следовательно, несовершеннолетние так же обязаны уплачивать данный налог. Однако, выполняют они эту обязанность не сами, а через своих законных представителей (родителей, усыновителей, опекунов, попечителей).
В соответствии с гражданским законодательством, несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 26 ГК РФ ). За несовершеннолетних, не достигших 14 лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 28 ГК РФ ). Таким образом, в соответствии с правовыми нормами, именно на законных представителей несовершеннолетних возложена обязанность по уплате налога на имущество, принадлежащее на праве собственности несовершеннолетним .
В завершение разговора о налоге на имущество физических лиц , хотелось бы напомнить, что в случае неисполнения обязанности по уплате налогов в срок, налогоплательщику в течение трех месяцев направляется требование об уплате задолженности. При этом, за каждый день просрочки платежа начисляются пени. Если даже после этого налог не будет уплачен, налоговые органы вправе обратится в суд для получения исполнительного листа, на основании которого они обратятся в службу судебных приставов. Далее уже судебные приставы будут принимать меры по взысканию необходимых платежей. Таким образом, конечно же, лучше всего уплачивать все необходимые налоги своевременно.
Налог на имущество — налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц.
Налог на имущество физических лиц является прямым налогом, обращенным к находящемуся в собственности движимому и недвижимому имуществу, расположенному на территории Российской Федерации.
Плательщиками этого налога являются физические лица, веющие в собственности следующее имущество, признаваемое объектом налогообложения: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Главным критерием при определении плательщиков налог является наличие права собственности на имущество. Данным налогом облагаются все здания и помещения, имеющиеся у физических лиц. Налог уплачивается со служебных и вспомогательных помещений: гаражей, подсобных комнат, паркингов надворных построек и т. д. При этом из состава налогооблагаемого имущества не исключаются временно не используемые помещения или сооружения.
Федеральное законодательство предусматривает особенности определения субъектов налогообложения, имущество которых находится в общей собственности или перешло в порядке наследования.
Так, если имущество, являющееся объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц или в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций), то налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из физических лиц соразмерно принадлежащей ему доле. Относительно имущества, являющегося объектом налогообложения, но находящегося в общей совместной собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиками признаются все собственники этого имущества в равных долях. Однако законодательство разрешает собственникам совместного имущества самим определить одного плательщика налога на имущество.
За строение, помещение или сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников имущества с момента открытия наследства. Налог уплачивается за строения и сооружения независимо от того, эксплуатируется это имущество или нет.
По налогу на имущество физических лиц федеральным законодательством предусмотрен широкий перечень льгот. Так, от уплаты рассматриваемого налога полностью освобождаются Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; лиц, награжденные орденом Славы трех степеней; участники гражданской и Великой Отечественной войн, а также лица,приравненные к ним; инвалиды I и II группы; лица, получающие льготы из-за воздействия радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и др.
От уплаты налога на строения, помещения и сооружения освобождаются пенсионеры, солдаты, матросы, сержанты, старшины, мичманы на период прохождения действительной военной службы.
Кроме льгот, определенных федеральным законодательством, представительные (законодательные) органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления (кроме органов местного самоуправления городов районного подчинения) имеют право уменьшать размеры ставок и устанавливать дополнительные льготы по данному налогу. Налоговая компетенция органов местного самоуправления в городах районного подчинения, селах и поселках имеет усеченный объем, поскольку законодательством установлено ограничение на предоставление ими льгот по налогообложению имущества физических лиц. Представительные органы названных муниципальных образований могут предоставлять налоговые льготы только отдельным плательщикам.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества.
При определении ставок налога с недвижимого имущества органы местного самоуправления имеют право корректировать сумму налога в зависимости от объективных критериев: стоимости, назначения имущества, месторасположения и т. д. Федеральным законодательством определены только верхние и нижние границы налоговых ставок. Имущество стоимостью до 300 тыс. руб. облагается налогом в размере до 0,1% от его инвентаризационной стоимости; стоимостью от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. — от 0,1 до 0,3%; свыше 500 тыс. руб. — от 0,3 до 2,0%.
Сумма платежей от налога на имущество физических лиц зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. Органы местного самоуправления имеют право уменьшать размеры ставок и устанавливать дополнительные льготы по налогам, установленным законом.
Источники и дополнительная информация:
- ru.wikipedia.org — Википедия: История налога на имущество
- financial-lawyer.ru — Налоговый кодекс РФ. Налог на имущество