Налогообложение изменения

Некоторые изменения налогового законодательства в 2017 году коснутся всех организаций и компаний. Эти изменения находятся в общем русле тенденций совершенствования налогового администрирования.

С января 2017 года возвращается единый социальный налог (взносы на все виды страхования) с сохраненными тарифами страховых взносов. Взимать этот налог будет ФНС. Уже в конце 2016 года ФСС и ПФР передадут все данные о страхователях и взносах в ФНС. Налоговые органы будут проверять правильность уплаты взносов, осуществлять зачет излишне выплаченных сумм, взыскивать недоимки, штрафы и пени, и за 2016 год тоже.

Предполагается снижение ставок страховых взносов на 2-3%, но устанавливается новая предельная база начисления страховых взносов:

• на социальное страхование она составляет 718 000 рублей;
• на пенсионное страхование — 732 381,6 руб.;
• на медицинское страхование ограничений нет.

Изменятся количество отчетности по страховым взносам и сроки ее сдачи в ФНС. Она будет сдаваться раз в квартал до конца месяца следующего за отчетным, и сдаваться она будет в налоговые инстанции по месту регистрации компании. Будет также введен единый код бюджетной классификации (КБК) для всех взносов вместо трех, действующих ранее (соцстрахование, медицинское и пенсионное страхование). Распределение средств по фондам будут осуществлять налоговые органы.

Взносы на травматизм остаются в ФСС и исчисляются по старым правилам, новые изменения касаются взимания недоимок, пеней, возврата излишне уплаченных взносов, предоставления отсрочки платежа. Они отражены в законе №250-ФЗ от 03 июля 2016 года. Взносами можно оплатить: обучение охране труда; аптечки первой помощи; санаторий при вредной работе сотрудника компании.

Изменяется процедура определения класса профессионального риска при травматизме. Класс риска влияет на размер отчисляемых взносов, на травматизм. Класс риска определяется у компании по выбранному ею типу основной деятельности и ежегодно обязана подтверждать его. Если компания не подтвердила или не указала тип основной деятельности, то класс риска будет определять ФСС по наиболее опасной деятельности, отраженной в перечне ее видов, независимо от того ведет она такую деятельность или нет.

С 2017 года налог на недвижимость и земельный налог будут платить исходя из размеров кадастровой оценки объекта, а представители налоговых органов смогут штрафовать недобросовестных плательщиков.

Изменятся классификаторы, в налоговом кодексе будет упоминаться только ОКВЭД, в котором будут сведения о возможной принадлежности компании к получению тех или иных льгот (по сельхозналогу, УСН или патенту). Вводится новый классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008), то есть со следующего года сроки полезного использования основных фондов нужно будет исчислять по предложенным в нем кодам.

Финансирование предупредительных мер в производстве также претерпят изменения. В 2017 году финансирование затрат на приобретение индивидуальной защиты (одежда, спецовки, обувь) возможно, если они изготовлены в России, с использованием отечественных трикотажных полотен, тканых и нетканых материалов.

Новое в отчетности

1. В связи с передачей платежей страховых взносов в ФНС, отменяются формы РСВ-1 и 4-ФСС.
2. Новая декларация налога на прибыль, где уже учитывается недавно появившийся торговый сбор, с изменениями в ставке налога на прибыль. Налог в федеральный бюджет будет платить по ставке 3%, а в региональные бюджеты по ставке 17%, хотя общий уровень налоговой нагрузки остается без изменения в 20%. При этом, ставки налога на прибыль для предприятий и организаций, задействованных в региональных инвестиционных проектах составят: в федеральный бюджет — ставка равна 0, а в региональный бюджет ставку от 0 до 10% определят региональные власти. Плательщики налога должны указывать новый КБК.
3. Изменится декларация по ЕВНД в связи с изменениями в налогообложении по страховым взносам для ИП в новом году.
4. Вводится новая декларация по НДС. Пояснительная записка к декларации будет признаваться только в электронном виде, а за неподачу пояснений бухгалтер будет штрафоваться (штраф до 5 тысяч рублей).
5. Для малых предприятий вводится обновленные формы отчетов об их деятельности.
6. С 2017 года все пояснения по НДС в ФНС должны подаваться на электронном носителе и через операторов налоговых органов. В случае возникновения расхождений в отчетности и отсутствия разъяснений этих расхождений в течение 5 дней, компанию оштрафуют на 5000 руб. Если в течение года подобное нарушение повторяется, штраф увеличивается четырехкратно. Чтобы избежать штрафа, компания сможет предоставить уточнённый вариант пояснений.

Другие изменения

Новое в налоговом законодательстве с 2017 года затронет малое предпринимательство.

1. Изменятся лимиты доходов, позволяющие остаться на УСН средним и малым предприятиям с доходом за 9 месяцев до 120 млн рублей (в 2016 году до 90 млн рублей). Это дает возможность применять эту систему налогообложения большему количеству малых и средних предприятий. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе затраты на независимую оценку квалификации работников учитывать в статьях расходов.
2. С 2017 года предприятия и организации будут переходить на онлайн-кассы с помощью электронных ККТ, которые они будут обязаны приобрести за свой счет. Увеличатся штрафы за кассовые нарушения, сумма которых будет зависеть от суммы выручки прошедшей «мимо кассы». Срок давности привлечения за кассовые нарушение увеличится до 1 года.
3. Вводится независимая экспертная оценка квалификации работников. C 2017 года, по инициативе претендента на вид трудовой деятельности или работодателя, такую оценку можно будет получить в специализированных центрах за плату. Пока закон не раскрывает, что подразумевается под «лицом, претендующим на осуществление определенного вида трудовой деятельности», но, очевидно, речь идет о соискателе должности или рабочего места. Оплата квалификационной оценки работодателем считается доходом не облагаемым НДФЛ.
4. С нового года увеличивается ответственность главного бухгалтера предприятия, организации. Согласно закону №77-ФЗ от 2016 года, за грубые нарушения (занижение сумм налогов, искажение показателей отчетности, регистрация в отчетности «воздушных замков», отсутствие первичных документов при формировании отчетности и не хранение их в течение положенного срока), главный бухгалтер может подвергнуться дисквалификации сроком до 1 года.
5. За налоговые нарушения могут возбуждаться дела не только от налоговых инспекторов, но и по доносу сотрудников или конкурентов. Получив такой донос, следователь будет обязан провести проверку и при серьезных нарушениях открыть судебное производство. Уклонение от уплаты налогов, особенно крупных сумм, считается уголовным преступлением.

Все изменения, намеченные в налоговом законодательстве в 2017 году свидетельствуют о тенденции снижения контактов между Налоговой инспекцией и бизнесом, при усилении ответственности за его нарушение.

По заверениям чиновников, все изменения налогового законодательства последних лет преследуют своей целью восстановление положительной динамики российской экономики. На практике же индивидуальным предпринимателям, бизнесменам и руководителям предприятий приходится каждый раз перестраивать работу своих бухгалтерских служб, а то и вовсе работу всей организации таким образом, чтобы привести её в соответствие с очередными требованиями властей.

Вместе с тем, федеральные законы, меняющие те или иные статьи НК РФ, издаются достаточно часто, и обычно они влекут за собой небольшие бухгалтерские изменения. В преддверии же 2018 года специалисты продолжают говорить о пордолжении работы по кардинальной смене налогового законодательства. И главным изменением здесь стало отнесение страховых взносов к компетенции Федеральной налоговой службы (ФНС РФ).

О том, что взносы, прежде уплачиваемые отдельно в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования, будут объединены в один платёж - Единый социальный страховой сбор - стало известно ещё в июне 2016 года. Причиной такого решения власти назвали «недостаточную собираемость средств». Другими словами, Правительство РФ решило переложить обязанность по сбору страховых взносов на службу, текущая работа которой прежде не давала сбоев. Полномочия «неэффективных» фондов с 1 января 2017 года перешли налоговикам, и этот факт позволяет сделать следующий очевидный вывод: отчитываться по страховым взносам теперь приходится в соответствии с более жёсткими требованиями, как по срокам, так и по грамотности составления отчётной документации.

Изменения в налоговом законодательстве в 2018 году

Нормативным документом, который в 2016 году внёс целый ряд серьёзных поправок в действующее законодательство, стал Федеральный закон №360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 3.07.2016 г. Что касается поправок в отдельные главы НК РФ, то они были произведены путём издания следующих законов:

• Федеральный закон от 3 июля 2016 года №242-ФЗ (изменение некоторых статей НК РФ);
• Федеральный закон от 3 июля 2016 года №243-ФЗ (установил новый порядок администрирования страховых взносов);
• Федеральный закон от 3 июля 2016 года №248-ФЗ (изменение некоторых статей НК РФ).

Итак, главное изменение - отнесение страховых взносов к налоговым платежам, что автоматически устанавливает в их отношении соответствующие налоговые правила (п.1 статья 2 НК РФ в ред. ФЗ №243-ФЗ). Меняется не только адрес получения отчётности, но и порядок уплаты теперь уже Единого социального страхового взноса, контроль за соблюдением новых требований, порядок обжалования актов, штрафные санкции и пр. (п.3 статья 2 НК РФ в ред. ФЗ №243-ФЗ).

Ещё в июне 2016 года было объявлено, что попытка переложить администрирование данного сбора на плечи ФНС направлена на улучшение платежной дисциплины. При этом законодатели уверены, что налоговики, имеющие совершенные инструменты для подобной работы, помогут увеличить собираемость средств, и в этой связи расценки по страховым взносам будут снижены. Точный процент по ЕССС (Единый социальный страховой сбор) пока не оглашён, но при подписании новых законов Президент РФ озвучил цифру в 2-2,5%. Сегодня эксперты говорят, что именно на такую величину и будет снижена ставка по ЕССС с 1 января 2017 года.

Также изменения коснутся порядка начисления налога на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ). С 1 января 2017 года был введен налоговый вычет для физических лиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации (на фоне вступления в силу нового Закона о независимой оценке квалификации и Федерального закона №251-ФЗ от 03 июля 2016 г., внесшего соответствующие изменения в НК РФ).

Применительно к налогу на прибыль организаций (глава 25 НК РФ) с 1 января 2017 года хозяйствующие субъекты столкнулись со следующими новшествами:

• Задолженность будут относить к категории контролируемой в большем количестве случаев (нюансы прописаны в статьях 105.1 и 269 НК РФ).
• Контролируемую задолженность начнут рассчитывать на основе совокупности всех обязательств, обладающих признаками такой задолженности (статья 269 НК РФ).
• Пересчёт процентов по контролируемой задолженности будет запрещён (статья 269 НК РФ).
• При расчёте налога на прибыль к расходам организации можно будет относить суммы, затраченные на оценку квалификации персонала.

Предпринимателей, работающих по упрощённой системе налогообложения, коснутся следующие поправки в Налоговый кодекс РФ, вступившие в силу с 1 января 2017 года:

• Повышается предельная величина годового дохода для плательщиков УСН: планку решили увеличить до 120 млн. рублей (в 2016 году - 79,74 млн. рублей)
• На УСН разрешат переходить организациям, имеющим более дорогие основные средства. По правилам, вступившим в силу с 2017 года, предельной величиной остаточной стоимости основных средств станет сумма в 150 млн. рублей (статья 346.12 НК РФ). К слову, повышение действующего сегодня лимита было произведено на 50%.
• На УСН разрешат переходить организациям с меньшими доходами. Как и в случае с основными средствами, здесь законодатели стремятся дать возможность пользоваться «упрощёнкой» большему числу предприятий. Согласно поправкам в статью 346.12 НК РФ, которые вступили в силу с 2017 года, для перехода на УСН достаточно соблюсти следующее условие: доходы организации за 9 месяцев текущего календарного года (в котором компания переходит на данный спецрежим) не должны превышать 90 млн. рублей.
• Стоимость независимой оценки квалификации работников можно относить к расходам - норма распространяется на всех плательщиков УСН.

В 2017 году были введены двухлетние налоговые каникулы для самозанятых граждан. Встав на учёт в налоговых органах, такие лица смогут не платить налоги в 2017-2018 годах. После им придётся выбрать: прекратить деятельность, получить статус ИП или уплачивать 13-процентный НДФЛ.

Изменения в бухгалтерском учете в 2018 году

Изменения налогового законодательства всегда инициируют те или иные новшества в бухгалтерской сфере. Для начала вспомним, какими поправками в законодательство ознаменовался конец 2016 года:

• Изменился крайний срок выплаты заработной платы - теперь это 15 число каждого месяца, и соответствующую поправку потребуется внести в свои документы каждой организации.
• Произошло увеличение минимального размера компенсаций за задержку зарплаты (теперь компенсация рассчитывается следующим образом: невыплаченная сумма * (ключевая ставка ЦБ РФ / 150) * срок задержки).
• Увеличились штрафы за задержку зарплат (индивидуального предпринимателя отныне будут подвергать штрафу в 1000-5000 рублей при первом нарушении и 10000-30000 рублей при повторном; юридическое лицо - 30000-50000 руб. и 50000-100000 руб. соответственно; директора организации - 10000-20000 руб. и 20000-30000 руб. плюс дисквалификация на 1-3 года соответственно).
• Увеличился штраф за несоблюдение МРОТ - теперь для юридического лица он составляет 30000-50000 рублей.

Главным новшеством 2018 года для компаний и их бухгалтеров, несомненно, станет обновление форм отчётности по страховым взносам. Передача полномочий по сбору данных средств налоговикам неизбежно скажется на требуемом качестве предоставления отчётных бумаг: ФНС проводит свою работу более тщательно и скрупулёзно, поэтому бухгалтерам практически не останется «шанса на ошибку».

Если перечислить все бухгалтерские изменения, вступившие в силу в 2017 году, в том числе вызванные новым порядком уплаты страховых взносов, то полученный список будет выглядеть следующим образом:

• И страховые взносы, и отчётность по ним компаниям отныне приходится сдавать в отделения налоговой инспекции.
• В связи с новым порядком уплаты страховых взносов полностью поменяется форма отчётности: форма 4-ФСС и форма РСВ-1 будут заменены другими бланками (ожидается, что их представят в начале 2017 года).
• Срок предоставления компаниями новой отчётности по страховым взносам составит 30 дней с момента окончания отчётного периода.
• Поменяются КБК для данных платежей.
• Вернётся использовавшийся ранее отчёт по взносам на травматизм: форму по нему необходимо сдавать поквартально - до 20 числа (в бумажном виде) или до 25-го - в электронном.
• С 2017 года была введена новая форма отчётности по учёту стажа работников. Предоставлять её необходимо ежегодно до 1 марта.
• Устанавливаются новые сроки сдачи ф. СЗВ-М - до 15 числа месяца, следующего за отчётным.
• Увеличивается размер штрафа за непредоставление сведений в ПФР - до 1000 рублей.
• С 2017 года облагаются налогами суточные выплаты, которые превышают 700 рублей для командировок внутри страны и 2500 рублей - при зарубежных поездках.
• Для микропредприятий отменяется обязанность по утверждению локально-нормативных кадровых актов (теперь о правилах внутреннего трудового распорядка, положениях о зарплате и пр. допускается сообщать только в содержании трудового договора).
• Меняются коды бюджетной классификации для плательщиков налога на прибыль с доходов контролируемых иностранных компаний.
• Зарплаты руководящего состава компании (в т.ч. главных бухгалтеров) начнут соотносить с зарплатами рядового персонала. В 2017 году специалистам были доведены допустимые пропорции расхождения размера выплат.
• Изменилась форма деклараций по ЕНВД: с 2017 года ИП, работающие на ЕНВД, получили возможность уменьшать налог на страховые взносы, уплачиваемые за себя.
• Для компаний-застройщиков, привлекающих средства дольщиков, станет обязательным ежегодный аудит бухгалтерской отчетности (согласно Информационному сообщению ФНС №ИС-аудит-5 от 13.07.2016 г.)

О новом стандарте бухучёта

Силами специалистов Бухгалтерского методологического центра был разработан проект нового стандарта бухучёта, который вступил в силу с 1 января 2017 года. Переход на данный стандарт пока является добровольным, но бухгалтерам следует принимать во внимание тот факт, что он максимально приближает текущие стандарты работы к Международным стандартам финансовой отчётности (МСФО).

Для предприятий, перешедших на новые условия, будет отменён лимит стоимости основных средств (в настоящий момент он составляет 40000 рублей). Руководителям компаний разрешат самостоятельно устанавливать предельную стоимость своих активов, проходящих по учёту в виде основных средств.

Важно отметить, что отнести тот или иной объект к категории основных средств разрешается на любом этапе его создания. К примеру, фундамент строящегося здания будет признаваться незавершенным строительством и станет учитываться согласно требованиям, выставляемым для основных средств. Сюда же можно отнести, например, ремонтные работы, а также запчасти для промышленного оборудования. Это открывает широкие возможности для постепенного списания ОС, что позволит уменьшить расходы компании по бухучёту. Другими словами, с таким стандартом бухгалтера смогут самостоятельно выбирать способ начисления амортизации (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно). Напомним, что на данный момент такой возможностью пользуются только малые компании. Для остальных установлено требование начислять амортизацию ежемесячно (пункт 19 ПБУ 6/01).

Последние пару лет руководство страны воздерживалось от открытого повышения налогов для физических лиц и предпринимателей. Однако после выборов в Госдуму снятие ограничивающей налоговые изменения политической составляющей и вопрос повышения налоговых сборов вновь активизировался в умах правительственных чиновников.

На днях Минфин РФ направил российскому правительству и депутатам Госдумы проект основных направлений налоговой политики на 2017 год и перспективу 2018-2019 годов. Что это за изменения и как эти меры отразятся на рядовых гражданах, а также малом и среднем бизнесе?

1. Увеличение акциза на крепленые вина - с 9 до 18 рублей

К крепленым винам относится весьма обширный перечень алкогольной продукции: портвейны, вермуты и вина, крепость которых достигается не естественным брожением, а добавлением в них этилового спирта. Двукратное повышение акциза на данные напитки приведет к их удорожанию примерно на 25-40 рублей за бутылку.

На так называемые «вина с защищенным географическим названием» акциз будет увеличен с 5 до 10 рублей за бутылку. К данной категории относятся большинство легких столовых вин, которые обычно именуются по названию местности выращивания винограда, послужившего сырьем. Такое вино может называться «Бургундское» или «Крымское» (но никак не «777»). Стоимость сухого, полусладкого и сладкого вина увеличится с введением новых акцизов на 20-30 рублей за бутылку. Для потребителей легкого вина это будет малозаметно ввиду его более высокой стоимости в сравнении с крепленым. На игристые вина и шампанское акцизы поднимать вовсе не будут.

Налоговые изменения коснутся и пива крепостью до 0,5% (так называемого «безалкогольного»). Сейчас акциз на его производство не взимается, что привело к росту выпуска пива с градусностью ровно 0,5% , которое безалкогольным назвать уже трудно. С 2017 года планируется прировнять такое пиво к обычному (крепостью от 0,5 до 8,6%) и установить налог - 21 рубль с бутылки. В данный момент акциз на алкогольное пиво составляет 20 рублей.

2. Под акцизное налогообложение могут попасть «электронные» сигареты

На одноразовые электронные сигареты Минфин РФ предлагает установить акциз 40 рублей за штуку, а на курительную жидкость, используемую в многоразовых электронных сигаретах, - 15 рублей за миллилитр.

Таким дифференцированным увеличением сборов с разных категорий алкогольной и табачной продукции предполагается бороться с засильем низкокачественного крепленого вина, а также слабоалкогольного пива и суррогатных заменителей сигарет, столь полюбившихся молодежью.

3. Увеличение налога на бензин и дизтопливо

Сейчас налоговом облагается только 98-й бензин (класса 5) - 7530 рублей за тонну. Остальной бензин идет по повышенной ставке 10 500 рублей за тонну, а дизтопливо по пониженной - 4150 рублей.

В 2017 году Министерство финансов планирует повысить акциз на 92-й и 95-й бензин - до 13 100 рублей, сохранив его размер до 2019 года. На дизтопливо налог предлагается увеличить в 2017 году до 7400 рублей за тонну, с дальнейшим повышением к 2019 году до уровня 8080 рублей.

Повышение акциза на бензин, в случае принятия предложений Минфина, составит порядка 25%, а на дизтопливо - почти 80%. В результате этих мер стоимость бензина на автозаправках увеличится на 2-3 рубля, что довольно существенно в сравнении с обычным среднегодовым ростом 1,3-1,8 рубля.

Если акцизы на дизельное топливо будут подняты до 7400 рублей за тонну, то его литр на заправке подорожает на 6-8 рублей, что практически сравняет его стоимость с бензином «Евро - 98» (на этот вид планируется повышение только на 35%).

4. Введение налога на незарегистрированную недвижимость

Речь идет об инициативе финансовых властей по взиманию налога с собственников земли, на которой находится незарегистрированная постройка, причем истинных владельцев недвижимости искать в этом случае не планируется.

Администрировать налог на недвижимость планируется по схеме, которая работает при взимании штрафов за нарушение правил дорожного движения: не важно, кто управлял машиной и совершил административное правонарушение - штраф за него платит собственник машины. Похоже, финансовое ведомство предлагает идти по пути наименьшего сопротивления: собственника земли (как и владельца машины) отыскать просто, а владельца недвижимости (или того кто был за рулем) не всегда.

5. Увеличение размера пени за несвоевременную уплату в федеральный и местный бюджеты различных налогов, сборов и взносов

Сейчас размер пени равен одной трехсотой от ставки рефинансирования ЦБ. Предлагается увеличить его до одной стовосьмидисятой (рост в 2 раза).

Такой же размер пени существует при несвоевременной оплате задолженности в различные государственные ведомства, и даже частные предприятия (жилищно - эксплуатационные управления, например). Если по задолженности в бюджет пени будут повышены в 2 раза, то и в указанные учреждения придется платить также в 2 раза больше.

Предположим, человек сегодня имеет задолженность по квартплате в сумме 30 тыс. рублей. Пени ему начисляются, исходя из процентной ставки 10% годовых (10/300=0,033333% в день х 30 тыс. рублей = 10 рублей). То есть 10 рублей - это и есть ежедневная сумма пени. Сумма незначительная, однако, учитывая тот факт, что долги людей перед государственными органами и другими юридическими лицами подчас исчисляются шестизначными суммами, то двукратное увеличение пени может серьезно ударить по карману.

6. Оптимизация федеральных льгот по региональным налогам

Пожалуй, самый интересный пункт из налогового послания Минфина в Госдуму - предложение так оптимизировать федеральные льготы по региональным налогам, чтобы они с федерального уровня «перекочевали» на региональный, где местные власти могут их благополучно отменить.

В настоящий момент региональные власти обязаны предоставлять отдельным категориям граждан льготы по налогам, уплачиваемым в региональный бюджет. С нового 2017 года предлагается ввести переходный период от одного года до пяти лет (для разных категорий льготников), в течение которого налоговые льготы будут сохраняться. Затем субъектам федерации будет предоставлено право самим решать сохранять эти налоговые льготы или отменить их.

Если учесть, что большинство субъектов федерации это регионы-реципиенты с хронической нехваткой денежных средств нетрудно догадаться, каково будет решение властей на местах. Цель подобных мер - предоставить право регионам самим собирать средства на собственное существование, а не просить трансферты из федерального бюджета. Тем самым у центра появляется возможность снижать дотации регионам, а непопулярные фискальные решения будут осуществляться руками местных властей.

Причем здесь нефть?

Значительную роль в количественных характеристиках новых налоговых платежей - вводимых и повышаемых - сыграет цена на нефть.

Если наблюдаемое сегодня повышение стоимости продлится до конца года, а цена Brent будет держаться на уровнях 50-60 долларов за баррель, то жесткого сценария увеличения налогового бремени населению удастся избежать.

Если же в начале 2017 года нефть продолжит расти и выйдет к уровням 70-80 долларов за баррель (что вполне вероятно), правительству и депутатам будет трудно объяснить народу усиление фискальных мер на фоне такого выраженного экономического позитива. А значит, если к марту будущего года поправки в налоговое законодательство депутатами все еще не будут приняты, можно с уверенностью утверждать, что они будут или вовсе «забыты», или ограничатся полумерами - «слабой тенью» готовящихся сейчас изменений. По предварительной оценке, проект изменений, внесенный на обсуждение в Госдуму, содержит только первые шаги по увеличению налоговой нагрузки на граждан. Максимальные же изменения налогового законодательства будут проведены после президентских выборов 2018 года.

К исходу 2017 года повышение цен на нефть может остановиться, а к середине 2018 года тема увеличения фискальной нагрузки на население вновь обрести былую актуальность.

Главное изменение 2017 года - взносы ПФР,ФОМС и ФСС переходят под администрирование ИФНС(и уплачивать их надо по новым КБК в Налоговую). Кроме взносов ФСС НС.

Куда подавать	Какая отчетность	Срок подачи
с 2017 года
ИФНС	Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)	Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. - 2 мая 2017 года; II кв. - 31 июля 2017 года; III кв. - 30 октября 2017 года; IV кв. - 30 января 2018 года
ПФР	СЗВ-М	Ежемесячно, в течение 15 дней(было 10 дней) после окончания месяца
ПФР	Отчет о страховом стаже СЗВ-стаж	Ежегодно не позднее 1 марта следующего года(до 1 марта 2018 года)
ПФР	СЗВ-ИСХ	Срок подачи ещё не утвержден
ФСС	(ФСС НС и ПЗ) Расчет по взносам на травматизм	Ежеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца
за 2016 год
ПФР	РСВ-1	Не позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет
ФСС	4-ФСС	До 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет

Как видим из таблицы: проще никому не стало, отчёты только прибавились.

Зачесть взносы в счет будущих платежей можно только в рамках одного взноса(п. 1.1 ст. 78 НК РФ). Т.е. взносы на травматизм нельзя зачесть во взносах ФСС, или ПФР в ФФОМС.

Нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с . При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

МРОТ

Платёж ИП в ПФР

С 1 января 2017 платить взнос в ПФР нужно по новым КБК и в ИФНС.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят(154 851,84 руб в 2016 году).

Взносы в ПФР: (7500*26%*12)=23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб(оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб(в 2017).

Калькулятор за неполный период .

С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и ООО нужно применять новый ОКВЭД .

С 1 января 2017 года при регистрации юридических лиц и ИП вместо ОГРН и ОГРНИП выдается лист записи ЕГРЮЛ(форма № Р50007) или ЕГРИП(форма № Р60009). Узнать что ИП или Организацию внесли в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, будет лист записи ЕГРЮЛ и ЕГРИП (приказ ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@).

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, РСВ-1, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 150 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате